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农村信用社在改革发展中主要风险及改进建议农村信用社从建社50多年来，一直都为我国的农业、农民和农村经济提供金融服务，对农村经济的发展有不可替代的作用，而今农村信用社已成为农村金融的主力军和联系农民最好的金融纽带，成为农民、农业和农村经济发展不可或缺的重要支持力量。农村信用社风险事件的发生，会给信用社造成重大经济损失，也会给信用社的改革、稳定和发展带来负面影响，腐蚀着农村信用社社会信誉的基础。 我国农村信用社改革工作已经从“深化改革试点”转入“深入实施攻坚”阶段，由于历史的原因，农村信用社在发展过程中遗留下了一些问题，加之所处农村地域还没有与其他银行展开充分竞争，但随着金融市场的不断拓展，与其他银行业金融机构的竞争将是不可避免的实事，如果不能及早开始行动加以改进，农信社在激烈的市场竞争中必将处于劣势。我们通过对寻甸农信社的调研，在寻甸农信社的基本情况的基础上，总结了当前农村信用社发展过程中面临的主要风险以及这些风险的主要成因，最后针对这些风险给出了我们的一些相关建议。 一、寻甸农村信用社的基本情况 （一）存贷款情况 寻甸县农村信用合作联社，截至2012年9月末，寻甸县农村信用合作联社各项存款余额508，642万元，各项贷款余额283，889万元，存贷款比55.81%。2002年至2011年这十年间各项存款年均增幅为33%，各项贷款年均增幅为28%，贷款主要集中在农业，涉农贷款共计253，131万元，占贷款余额的89.17%。十年间存款年均增长比贷款年均增长高出5个百分点。具体数据如下表1所示。 表1 寻甸农信社今年来存贷情况 （二）资本约束能力增强情况 截至2011年12月31日，寻甸县农村信用合作联社股本金余额为5，000万元，属于规范后的股本金，全部都是投资股。其中：职工股本金955万元，占股本总额的19.1%；其他自然人股本金3，607万元，占股本总额的72.14%；法人股本金438万元，占股本总额的8.76%。股权设置、股权结构、股金分红、转让退股等符合监管部门规定。 （三）股本、利润、所有者权益情况 2012年三季度末，寻甸农信社所有者权益38，487万元，净利润558万元，股本金额5000万元。寻甸农信社从2002年到2011年净利润、股本金额、所有者权益的变化情况如下图1所示。从2008年以来净利润、股本金额、所有者权益都出现了大幅度的增加。 （四）不良贷款情况 2012年三季度末，寻甸农信社五级分类不良贷款余额6，033万元，不良贷款比例2.13%；贷款损失准备为13，225万元，一般准备为6，502万元；准备金存款78，827万元，实际存款准备金率为15.50%，超额存款准备金率2.50%。从2006年到2012年9月末，不良贷款出现先小幅增长后有大幅减少的趋势，不良贷款比例则一直处以下降的趋势，这七年内年均下降28.8%。2011年度全国农村信用社（含农村商业银行、农村合作银行）不良贷款比例平均水平为5.6%，寻甸农村信用社2011年的不良贷款比例为2.89%，比全国平均水平低2.7个百分点。 表2 寻甸农信社五级分类不良贷款情况表 （五）资本充足情况 资本充足程度直接决定了银行业金融机构的最终清偿能力和抵御各类风险的能力。2007年至2011年寻甸农信社资本充足率分别为5.26%、7.57%、10.75%、14.34%，年均增长34%。2011年度全国农村信用社（含农村商业银行、农村合作银行）资本充足率平均水平为10.7%，寻甸农信社资本充足率高出全国平均水平3.64个百分点。 图2 寻甸农信社2007年～2011年资本净额和风险加权资产 2012年9月末寻甸农信社资本充足率已经高达为23.7%，资本充足情况比较乐观，但以此同时我们也要注意到，资本充足率=资本净额/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）*100%，寻甸农村信用社资本充足率出现较大的提高主要是因为资本净额增加的幅度大于风险加权资产增加的幅度，2007年至2011年这五年内寻甸农村信用社资本净额年均增长80.1%，风险加权资产年均增长37.5%，资本充足率虽然比较让人乐观，但风险加权资产也在大幅度的增加。寻甸农村信用社应合理调整信贷结构，向收益率高、风险权重低的资产倾斜，主要是对新增贷款严格把关，控制风险资产的增长速度，降低信用风险。 （六）各项拨备提取情况 截至2011年末，寻甸县农村信用合作联社各项贷款余额为229，924万元。其中：正常类贷款206，442万元，关注类贷款16，619万元，次级类贷款1，126万元，可疑类贷款5，537万元，损失类贷款0.29万元，应提损失准备为3，383万元。年末贷款损失准备充足率296.60%，比去年同期增幅45.86%，2011年度农村信用社（含农村商业银行、农村合作银行）不良贷款损失准备充足率为