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1．简述客户财务状况比率分析的内容。 常见的比率主要有以下几种： （1）结余比率是客户一定时期内（通常为一年）结余和收入的比值，它主要反映客户提高其净资产水平的能力。其计算公式如下：结余比率＝结余/税后收入。 （2）投资与净资产比率是投资资产与净资产的比值，它反映客户通过投资提高净资产规模的能力。其计算公式如下：投资与净资产比率＝投资资产/净资产。 （3）清偿比率是客户净资产与总资产的比值，这一比率反映客户综合偿债能力的高低。其计算公式如下：清偿比率＝净资产/总资产。一般来说，客户的清偿比率保持在0.6到0.7较为适宜。 （4）负债比率是客户负债总额与总资产的比值，用来衡量客户的综合偿债能力。其计算公式为：负债比率=负债总额/总资产。 （5）负债收入比率是到期需支付的债务本息与同期收入的比值。它反映客户在一定时期（如一年）财务状况良好程度的指标。 2．简述税收筹划与偷税的区别及税收筹划的主要方法。 税务筹划与偷税之间的区别有：（1）偷税行为通常发生在纳税义务已经存在的情况下；而税务筹划是纳税人控制自己的经营行为，不让纳税义务发生的过程。（2）偷税行为是纳税人不按税法的规定多列了支出或者少列了收入，直接违反了税法；而税务筹划是纳税人利用税收优惠或税法不明之处不缴或少缴税款，并没有违反税法。（3）偷税行为往往要借助犯罪手段，这些手段都是违反法律的；而税务筹划是纳税人通过正当手段控制自己的经营行为，并不需要借助犯罪的手段。 税收规划的基本方法有：1、避免应税所得的实现。2、均衡地取得应税所得。3、推迟纳税义务的发生。4、充分利用税法中费用扣除的规定，减少纳税义务。5、将一次性收入转化为多次性收入。 3．简要案例分析一： 金小姐今年23岁，与父母同住，日常开支均无需负担。目前，她在一家公司担任行政秘书，税后月平均收入3000元（预计每年增长10%），花销基本用在吃饭、娱乐活动上，大约占月收入的80%。她计划30岁时独立购买一个小户型居室（预计价格30万）。请为金小姐设计一个购房方案(可适当调整其消费方式)。 理财分析　月收入元，月节余00元，占收入的％，每月元的生活费用占收入的％。从以上数据来看，的生活支出相对较高。　　理财建议　1.假设金小姐在30岁的时候，首付80，000元买进一小户型居室。 2.金小姐可以将家庭每月各项支出列出一个详细清单，逐项仔细分析。在不影响生活的前提下减少浪费，尽量压缩购物消费、娱乐消费等项目的支出，保证每月节余100元左右，全年节余1000元　　　8岁，预计18岁上大学，大学四年学费现在是5万元，预计学费每年上涨5％。王夫妇想为孩子设立一个教育基金，每年年末投入一笔固定的钱直到孩子上大学为止。请为王夫妇设计一个子女教育规划。 理财分析 2、假定收益率为6%，每年年末需投入6，180元。 理财建议 4、由于客户每年结余较大，建议五年后一次性付清第二套房的房款80万元，假定投资收益率3%，每年需投入150，000用于短期债券市场基金。 5、预计每年的汽车花费为30，000元。 6、这样，每年会有17，000元的现金结余，可用选择偏股型基金进行长期投资。 3、制订理财方案（8分） （1）客户资产配置方案（4分） 客户现有资产配置中，现金/活期存款额度偏高，一般来说保持三个月的消费支出额度，建议保留30，000元钱的活期存款，将其余的220，000用于购车。 由于客户收入较高，每年有大量结余，无需动用现有金融资产即可实现其理财目标，因此现有的金融资产可用于长期增值。由于个股风险比较大，建议改为投资于基金。客户人处中年，建议采取较为保守的投资策略。可将700，000金融资产中的350，000投资于债券基金，另外350，000投资偏股型基金。债券基金风险较小，偏股型基金具有较大的升值潜力，综合起来预计可实现6-8%的收益率。 原资产新配置方案如下： （2）客户理财组合方案（4分） 客户新增资产理财组合方案 品种 投入额 用途 期限 寿险 30，000 收入保障 意外保障保险 5，000 支出保障 医疗保障保险 4，000 医疗保障 住院医疗和手术费用保障 4，000 住院医疗保障 平衡型基金 50，000 子女教育 10年 短期债券基金 150，000 购买第二套房子 5年 偏股型基金 17,000 增值 长期 4、理财方案的预期效果分析（4分） 根据以上资产配置，客户基本上能实现他的预期目标，并且，基金的投资回报率也在合理的范围之内。 期初的700，000金融资产及每年的17，000持续投入在10年之后会有1，750，000 元的资金，五年之后房贷还完后，会有150，000的闲置资金，可以将它再投资于平衡型基金，在5年后会有870，000的资金。那么，客户在十年之后