企业财务理制度.doc

第一章 前言 为加强财务管控，规范财务行为，完善财务监督体系，保护投资人及其相关方的合法 权益，根据《中华人民会计法》，《企业会计准则》，《企业内部控制规范》等相关法规的规定，结合各公司的实际情况，在统一共性、保留个性、坚持前瞻性和可操作性原则的前提下，制定本总则。 本总则是抚铁 公司财务管理工作的基本原则是：建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，建立严密、科学的财务管理体系，以保证财务管理工作正常开展。 本总则适用于抚铁抚铁 会计基础工作事项包括原始凭证管理、会计凭证管理、会计帐簿管理、会计报表管理、会计电算化管理、内部控制体系建设、会计信息管理、财务人员的离任交接等事项。 会计凭证，会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定 各公司必须在集团财务管理制度的框架下，制定符合本公司经营的会计基础工作规范，并报请集团财务总监及集团总经理批准后生效。 会计凭证管理 各公司使用套打统一格式的通用记账凭证； 各种自制原始凭证由公司财务部统一设计格式和印发； 各公司按《会计基础工作规范》的规定填制和审核会计凭证； 各公司根据本单位会计核算业务需要，设计会计凭据传递流程，保证传递过程中的安全、及时、准确和完整。 会计核算管理： 各公司财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，取得或者填制的原始凭证不得涂改、挖补，内容必须真实、完整、准确、清晰，并做到及时传递、汇集。 公司财务会计必须根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证。对性质相同而又不需要逐笔记账的原始凭证，可以汇总编制原始凭证汇总表，根据经过审核的原始凭证汇总表，编制记账凭证。 公司应当按照《企业会计准则》和有关法律、法规规定的格式和要求，定期编制财务报告，并报送当地开户银行、税务部门等，因特殊原因需向有关政府和机构报送报表者须经总经理批准，并在报表上注明“仅供参考”字样。 各公司财务人员对本公司的各项经济业务实行财务监督职能。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求更正、补充后再予与受理。 各公司财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向各公司管理层或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。各公司财务人员对上述事项无权自行作出处理。 财务部门应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计，档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政经理、财务经理或者总监监交。 第四章 税务管理 税务管理是指对集团内各级公司作为纳税人、扣缴义务人依照法律法规向税务机关和其他政府部门缴纳、代扣代缴、代收代缴税款和费用等事项的管理。 税务管理坚持诚实守信、依法纳税的原则。 税务管理人员暂由各公司财务会计担任。 各公司财务人员应实施专业化的筹划和控制活动，有效防范税务风险，保证本公司的总体税负率处于合理水平。 各公司是税务管理的主体，集团财务总监对各公司的税务管理实施指导、协调、监督和考核，各公司负责研究与本行业经营业务相关的税务法规。 各公司财务人员应制定本行业税收工作手册和具体税务指引，用于指导相关财务人员的办税工作。 各公司财务人员对于本公司的重大交易，包括重大投资和重大资产重组、资产处置等，应进行税收风险和税务成本评估。 各公司财务人员对可能发生的任何税务处罚，应充分行使申辩权、听证权和行政复议权等权力，甚至进行诉讼，以维护公司合法权益。 各公司出现的税务争议，单笔争议税额在 5 千元以上、或单笔罚款额在 2千元以上或性质严重的税务案件，须及时上报集团财务总监。 各公司财务人员负责本公司的税负统计和报告，并报送财务总监。按季度统计税收负担总额、税负率，分析税负合理性，评估各公司税务管理水平，提出改进建议。 第五章 货币资金管理 公司货币资金核算的内容包括库存现金、银行存款、其他货币资金。公司设置库存现金和银行存款日记账，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记。银行存款应按开户银行和其他金融机构的名称及存款种类进行明细核算。 集团成立专门资金管理课，并设置资金经理，负责管理所有公司的出纳人员。 从事资金管理的出纳不得同时兼任会计、稽核相关职务或者事项 资金管理部门实行稳健的资金政策。资金管理部门应树立稳健的投资，融资，运营理念，建立科学的资金筹措和资金分配管理方法。积极分析内外部环境的变化，谨慎对待资金风险（包括币种、利率、汇率，现金流及资金结构风险等），采取适当的风险防范措施。 集团实行资金集中管理政策。由资金经理负责管理各公司的各项资金活动，并向财务总监汇报工作。 各公司应实行资金预算管理政策。各级公