某汽车s财务管理制度.doc

湘潭市海通汽车销售服务有限公司 财 务 管 理 制 度 二零一一年四月一日 目 录 会计制度…………………………………………………………………3 第一节 总则……………………………………………………………………..3 第二节 资产……………………………………………………………………..4 第三节 负债……………………………………………………………………..7 第四节 所有者权益……………………………………………………………..7 第五节 收入……………………………………………………………………..8 第六节 费用……………………………………………………………………..9 第七节 利润和利润分配……………………………………………………….10 第八节 会计计量……………………………………………………………….11 会计核算细则………………………………………….……..12 第一节 债权管理………………………………………………………………12 第二节 债务管理………………………………………………………………13 第三节 低值易耗品及固定资产管理…………………………………………13 第四节 发票管理………………………………………………………………15 第五节 会计档案管理 ………………………………………………………..16 第六节 会计基础规范…………………………………………………………18 第三章 资金管理细则............................................................................20 第四章 费用管理制度……………………………..………………………..…24 第五章 员工管理制度……………………….……………………………...…30 第六章 融资管理办法………………………………………….………….….32 第七章 借贷管理规定……………………………………………..….33 第一章 会计制度 第一节 总则 第一条 根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》及国家其他经济法规，制定本制度。 第二条 公司填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、新准则、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。 第三条 会计核算应当以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动。 第四条 会计核算应当以公司持续、正常的经营活动为前提。 第五条 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。 第六条 公司的会计核算以人民币为记账本位币。 第七条 公司的会计记账采用借贷记账法。 第八条 公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则： 一、公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠，内容完整。 二、公司提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对分子公司过去，现在或者未来的情况作出评价或者预测。 三、公司的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。 四、公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，必须经公司董事会批准并将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在报表附注中予以说明,公司的会计核算应当按照本制度规定的会计处理方法进行，确保会计信息口径一致、相互可比。 五、公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。 六、公司提供的财务报表应当反映公司财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。 七、公司对应收款项的可收回性、固定资产的使用寿命、售出存货可能发生的退货，应保持谨慎，充分估计到各种风险和损失，既不高估资产或者收益，也不低估负债或者费用。 八、公司的会计核算及会计报告应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后。 第二节 资产 第九条 资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的预期会给企业带来经济利益的资源 第十条 公司的资产应按流动性分为流动资产、非流动资产。 第十一条 流动资产，资产满足下列条件之一的，应当归类为流动资产（一）预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。 （二）主要为交易目的而持有。 （三）预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现。 流动资产以外的资产应当归类为非流动资产，并应按其性质分类列示。存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中