浅析纳税实务练习.docVIP

关税 选择题 1、进口货物的完税价格是以(B )为基础确定的。 A.到岸价格 B.成交价格 C.到岸价格加关税 D. 成交价格加进口增值税 2、下列费用(AB )应计入完税价格，计征关税。 A.进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费 B.进口前发生而由买方支付的包装费 C.进口关税 D.进口设备进口后发生的安装费 3、出口货物的完税价格中不应包括下列税种(ABCD )。 A.出口关税 B.增值税 C.消费税 D.城市维护建设税 4、关税的减免包括以下三种类型(ACD )。 A.特定减免 B.起征点 C.临时减免 D.法定减免 5、进口货物的纳税人包括( ABCD )。 A.外贸进出口公司 B.经批准经营进出口商品的企业 C.进口个人邮件的收件人 D.入境旅客随身携带物品的持有人 六、计算题 某进出口公司进口一批货物，以采购地离岸价格成交，成交总价为 1500万元人民币，运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计80万元人民币。适用关税税率为10%。经海关审定，其成交价格正常。 要求：请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。 进口关税完税价格 =1500+80=1580(万元) 进口关税税额 =1580×10%=158(万元) 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。 纳税人未按照规定的期限输纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以2000元以上10000以下的罚款。 税收征管法第二十七条规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。”根据上述规定，纳税人申请的延期申报预缴税款原则上应在税款所属纳税期内缴纳，就公司具体情形而言，主动按照税务机关核定的预缴数额预缴了税款，也不能算作问题。 《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》规定： 《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）第二十七条规定，纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用税收征管法第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。 经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，均不适用加收滞纳金的规定。在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息；当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。 根据上述规定，如果公司预缴的税款小于10月份实际应纳税额，在向税务机关结算补税时不需加收滞纳金。B卷烟厂