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固定资产子系统账务处理操作比较研究【摘要】 本文以金碟K/3和用友NC软件为例，对财务软件的固定资产子系统的操作功能进行了比较，指出不同软件下该系统的基本设计原理和操作功能的差异，并重点分析固定资产取得、持有、变动及处置过程中账务处理功能的异同和实务适应性，针对现有会计准则的要求，对该模块提出完善的建议。 【关键词】 固定资产子系统 账务处理 比较 近年来，随着会计信息系统不断发展以及用户需求多样化程度的加深，商业性财务软件也有了突飞猛进的进步，各种软件在原来的基础上不断升级不断优化，软件设计越来越体现出会计实务处理人性化的特征。目前来看，应用相对广泛的金蝶和用友软件在软件设计上较其他软件来说更合理更人性化一些，在固定资产新增、减少、折旧以及自动生成凭证方面两种软件设计在保持基本功能的基础上又都各有千秋。 一、固定资产子系统概述 1、固定资产子系统设置与操作 金蝶K/3软件的固定资产子系统以固定资产卡片管理为基础，实现对固定资产的全面管理，主要功能模块包括固定资产的初始化、业务处理、报表、期末处理等内容，分别于总账系统、报表系统、成本系统和设备管理系统相关联。操作程序首先从初始化开始，包括设置固定资产的各种参数、基础资料、初始数据等，在固定资产的初始化过程中，用户就已经选定了关于固定资产计提折旧的相关方法；接下来是固定资产管理的日常业务，包括固定资产增加、减少、变动、凭证处理等内容，操作中仍然是以固定资产卡片为核心进行各种业务处理，但设备检修除外，该项工作只能单独进行，并不通过固定资产卡片变动；报表模块包括统计报表和管理报表两项内容，帮助企业从多角度查询和分析固定资产的信息，为固定资产方面的决策提供依据，主要报表有固定资产价值变动表、固定资产变动及结存表、变动历史记录表等，用户可以根据查询需要设置过滤条件进行查询；期末处理则包括计提折旧与期末对账，用户可以在固定资产管理中找到计提折旧的功能按钮进行操作，并生成凭证，在完成当前会计期间的业务处理之后，固定资产的有关账务处理应转入已结账状态。 用友NC软件相对于金蝶K/3软件的设置要多一些，包括资产增加、资产维护、资产调拨、资产减少、折旧与摊销、结账等功能模块，所有的业务均通过收付报账系统、成本管理系统、总账系统、财务会计平台、管理会计平台、预警平台来处理。在用友NC中，首先要进行应用准备，也就是初始化，设置的内容与金蝶K/3大体一致；资产增加包括原始卡片录入、新增资产；资产维护包括资产变动、评估、减值、拆分、合并；资产调拨包括资产调入与调出。用友NC相对于金蝶K/3最大的优势就是通过各个平台形成了一个明确的主干分支网络，这样的设计更有利于用户系统条理的运用软件。 2、两款软件系统设置的异同 两款软件在子系统设置中存在一些细微的差别。例如，金蝶K/3固定资产管理子系统提供了自定义字段以满足企业对固定资产信息记录的特殊需要；用友NC则为不同的资产类别设置了不同的卡片样式；另外，两种软件对固定资产管理产生的相关报表也有不同，金蝶K/3软件能够产生附属设备明细表、变动历史记录表，用友NC则没有，同样的，用友NC能产生减值准备汇总表、统计分析表等金蝶K/3没有的报表。 但是，两款软件都以固定资产卡片管理为基础，在系统设置中也都比较完善的设置了多方面的内容，基本的处理流程与原理也是一致的，都能够实现固定资产管理的目标，为用户提供所需的服务。 二、固定资产子系统账务处理功能比较 1、固定资产子系统账务处理功能概述 财务软件的固定资产子系统都与总账系统有数据接口，因此，固定资产的取得、变动、计提折旧与清理等都能直接生成凭证并将数据传递到总账系统，用户只需按程序选择指令，软件就能够自动的完成转账。无论是金蝶K/3还是用友NC，在账务处理功能设置上都能满足用户需求。但是，账务处理功能的实现并不意味着处理结果十分完善，对于不同的财务软件来说最终的结果是否需要手动调整还存在差异。 2、固定资产取得时的账务处理 金蝶K/3软件在固定资产取得时可以通过新增的卡片设置会计科目，可以然后将初始化的数据传到总账，用户可以选择按单生成凭证或汇总生成凭证，在保存凭证之前用户需手动调整生成的凭证，以保证凭证符合要求。 用友NC相对于金蝶K/3来说更加完善一些，除了在卡片设置时填写涉及的科目之外，在生成凭证之前要进行详细的公式设置，通过强大的财务会计平台完成凭证的生成，凭证生成后无需手动调整就可以直接保存了。 因此，固定资产取得的凭证生成后需要手动调整仍然是当前部分财务软件存在的不足之处。 3、固定资产持有过程中的账务处理 固定资产持有期间的活动主要包括大修理、改扩建和计提折旧等。在此，我们主要分析计提折旧时的自动