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财 务 管 理 FINANCIAL MANAGEMENT 建筑工程学院 2010.9 李 杨 基础知识：会计、金融 财务/金融学（Finance）是研究资金流动和运作规律的科学。内容： 1．宏观财务学(Macro-Finance)：主要研究国家和区域乃至全球范围内的资金流动和运作规律，包括货币学，财政金融学、金融市场学等。 2．投资学(Investment)：主要研究证券及其投资组合(portfolio)投资决策、分析与评价。 3．公司财务学(Corporate Finance)、企业财务学（Business Finance）、管理财务学(Managerial Finance)：主要研究与企业的投资、筹资等财务决策有关的理论与方法及日常管理，包括战略、计划、分析与控制等。 课 程 安 排 第一章 企业财务管理概述 （2学时）★ 第二章 财务管理基础 （5学时）★★ 第三章 短期资金筹划 （5学时）★★ 第四章 长期资金筹划 （4学时）★ 第五章 资本结构决策 （4学时）★★ 第六章 项目投资决策 （2学时）★ 第七章 证券市场投资决策 （4学时）★ 第八章 流动资产管理 （4学时）★ 第十章 财务评价 （2学时）★ 共32学时 第一章 企业财务管理概述 企业的组织形式 财务管理基本概念 财务管理目标 财务管理环境 财务管理的职能 案例导入 《新约·马太福音》中有这样一个故事，国王远行前交给三个仆人各一锭银子，并让他们在自己远行期间去做生意。国王回来后把三个仆人召集到一起，发现第一个仆人已经赚了十锭银子，第二个仆人赚了五锭银子，只有第三个仆人因为怕亏本什么生意也不敢做，最终还是攥着那一锭银子。　　　　于是，国王奖励了第一个仆人十座城邑，奖励了第二个仆人五座城邑，第三个仆人认为国王会奖给他一座城邑，可国王不但没有奖励他，反而下令将他的一锭银子没收后奖赏给了第一个仆人。国王降旨说：“少的就让他更少，多的就让他更多”。 这个理论后来被经济学家运用，命名为“马太效应”。俗话说，你不理财，财不理你。 如果“穷人”不改变理财思路，继续保守理财的话，那还是会应验马太福音中的那句经典之言：让贫者越贫，富者越富吧！ 其实，财务管理的实质就是生财、聚财之道，资本有其自身的运动法则，掌握了它，你就开启了财富之门。 第一节 企业的组织形式 一、企业的组织形式概述 现代企业的组织形式主要来源于西方工业国家历经几百年间的实践演变而成，西方企业的主要组织形式有三种：独资企业（又称个体企业）、合伙企业和公司。 在我国，企业的组织形式有不同的划分，如按照所有制形式不同可分为国有企业、集体企业、私有企业和混合所有制企业。随着现代企业制度的建立，企业组织形式按照资本金组成标准，我国将企业划分为独资企业、股份制企业、合资企业和合作企业等组织形式。 企业组织形式对企业财务有重要的影响： 一是企业注册资本的筹集和结构受其影响； 二是不同组织形式影响出资者承担企业债务的责任； 三是不同组织形式影响企业收益的分配形式。 二、企业财务管理机构 财务管理在企业整个经营管理活动中居于核心地位，在企业内部，财务管理组织机构的设置以及财务专业人员的配置对企业管理财务的职能与工作效率起着关键作用。 财务机构和岗位的设置应当与组织规模和结构相适应。针对小型企业，财务机构与会计机构可以合并设置，财务人员兼做会计；而对于较大企业而言，会计与财务应各自分设机构。 某公司财务管理组织机构图 现代公司发展过程中，财务经理（Financial manager)是一个很重要的角色 20世纪前半叶，财务经理插手于公司资金筹集活动 20世纪50年代，财务经理拥有资本项目的决策权 20世纪60年代以来，财务经理（Chief financial officer,CFO )是现代企业中的全能成员,他们每天都要应付外界环境的变化，如公司之间的竞争、技术突变、通货膨胀、利率变化、汇率波动、税法变化等。 作为一名CFO，在企业资本筹集、资产投资、收益分配等方面的能力将影响的公司的成败。 第二节 财务管理基本概念 一、财务管理的内涵 英文中finance一词在会计领域通常译作财务。 财务泛指财务活动和财务关系。前者指企业在生产过程中涉及资金的活动，表明财务的形式特征；后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，解释财务的内容本质。 概括说来，企业财务就是企业在生产过程中的资金运动，体现着企业和各方面的经济关系。 财务管理有两种解释： 公司理财(corporate finance) 财务管理(finance management) 财务管理：