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XX医院内部控制缺陷报告北京华清咨询编报时间：年11月目 录一、内部控制总体评价2二、业务层面控制评价4P01-组织架构4P02-战略规划5P03-人力资源6P04-股东权益9P05-经营业绩考核与评价10P06-内部审计11P07-社会责任12P08-企业文化13P09-营运资金管理14P10-销售管理15P11-采购管理16P12-存货管理17P13-固定资产17P14-无形资产18P15-工程管理18P16-研究与开发19P17-业务外包20P18-筹融资管理23P19-投资管理23P22-财务报告24P23-全面预算25P24-税务管理26P25-合同管理26P28-信息系统28一、内部控制总体评价为全面贯彻落实财政部、证监会、国资委等建立内部控制体系的要求，以及集团公司有关指导意见的精神，实现内部控制体系建设工作的稳步进行，依据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》及《企业内部控制审计指引》；国资委《中央企业全面风险管理指引》及公司相关管理规定，XX医院开展了2013年度全面内部控制体系运行情况评价工作。本次内部控制评价工作涉及集团公司28项内部控制应用指引中的24项活动，分别是：组织架构、战略规划、人力资源、股东权益、经营业绩考核与评价、内部审计、社会责任、企业文化、营运资金管理、销售管理、采购管理、存货管理、固定资产、无形资产、工程管理、研究与开发、业务外包、筹融资管理、投资管理、财务报告、全面预算、税务管理、合同管理和信息系统。二、业务层面控制评价P01-组织架构缺陷描述：缺陷点1：组织架构中主要领导变动,有些工作不能顺利进行。缺陷点2：XX医院规定了各部门、科室的职责权限，但职能部门具体分类没有具体标准，各部门不清楚；部门之间横向联系主要靠相互沟通，合作交流较顺利，但及时性、信息准确性需要进一步加强，有互相推诿现象。缺陷点3：医院的有些岗位人员专业知识不强，需加强引进专业知识人才。缺陷点4：输血科工作人员配备不足导致医院运行效率差，有些原因如住院病人费用漏记/多记，引起的医院损失/病人不满。建议措施：医院除了明确各层级间的职责权限，还应进一步明确各部门、科室间的职责；同时，定期梳理、评价医院治理结构和内部机构设置，全面评价运行效率和效果，发现问题及时采取措施加以优化调整，避免推诿扯皮。定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，分析评价内部管理体制、组织架构及其运行情况；并根据内、外部环境变化以及运行中出现的问题，按规定程序组织评估、论证，充分听取相关部门负责人及其他员工的意见，制定组织架构调整完善方案，并按照规定的权限和程序进行决策审批并组织实施，保证组织架构、管理关系被很好地建立。P02-战略规划缺陷描述：缺陷点1：医院在制定目标之初标准设定偏高；决策与内外环境不一致；缺乏与既往规划的连续性。缺陷点2：在医院公司制度中没有对发展规划方案进行评议，关注发展规划的可行性和科学性的描述。也未看到相关制度明确战略委员会的职责和议事程序，尚未对战略委员会会议召开程序、表决方式、决议和会议记录等事项做出规定。缺陷点3：在全院推行平衡积分卡的过程中反馈出了各部门具体岗位职责划分不太明确的问题，同时，医院员工对其各项制度要求了解不足，制度的宣贯力度有待加强。缺陷点4：员工虽然知道医院发展战略的描述，但对医院战略发展的具体内容以及战略分解与其岗位职责的关系还是不太清楚和理解，导致战略目标的制定落实上有一定困难。缺陷点5：未看到相关制度对发展规划的调整进行规定，医院有总体的规划，但是具体细节不到位，监督执行力度不够。建议措施：医院将近期利益与长远利益结合起来，综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展战略。设立战略委员会或指定相关机构负责发展战略管理工作；明确战略委员会的职责和议事规则，并按规定履行职责。制定年度工作计划，编制全面预算，并结合战略制定了平衡计分卡将指标量化到各部门、负责人及时间结点确保发展战略的有效实施；确保整体目标能够有效地传达到全体员工。通过医院各种内部会议，或者教育培训的机会，向全体员工适时有效的宣讲，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。医院各部门定期上报和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告；建立战略评估与调整制度；组织战略回顾会，形成战略执行评估报告，分析战略执行情况，及时发现情况，提出整改建议。P03-人力资源缺陷描述：缺陷点1：人才规划、结构分布不合理，没有形成有效梯队；在招聘人员方面，对人员任职基本条件进行了规定。但医院招聘人才一般以医院的发展和个人魅力来招人，没有系统的招聘人才体