财务报账规范(试行版).docVIP

财务报账规范 一、流程示意图 （一）、费用报销流程 单据已有 单据未开 （二）、借支\预支流程 （三）、领取物资 二、报销规范 （一）基本原则 1.财务报销严格遵照《中华人民共和国会计法》和财政部《会计基础工作规范》。 2. 预算管理原则：按预算管理委员会审定通过的全面财务预算进行费用报销。 3. 授权管理原则：按内部授权管理相关规定进行费用报销。 （二）权利与职责 1.经办人员：具体费用相关经办人员，负责预计与跟踪费用发生情况、收集票据以及必需材料、填写整理报账单、完成签字流程、提供与经济业务相关的凭据（如增值税专用发票抵扣联）、与资金管理员交接以及与配合资金管理员完成必要手续。 2.资金管理员：负责资金每个阶段的运行、负责预算与决算；审核票据的真实性、完整性、合规性；负责开具支票或支付现金流程、收集所有经济业务相关凭证、文件，负责财务档案的管理。 3.部门负责人：负责审核本部门经济业务发生的真实性、合规性，并负责相关报账流程的签字确认。 4.综合办主任：负责整个财务工作审核、监督职责，为财务工作总负责人；物资管理总负责人；负责审核票据的完整性、合规性；负责财务软件、资金监管平台的审核岗。 5.分管领导：负责具体分管部门的经济业务，包括预算、报销以及其他有关财务工作。 6.主管领导：即单位负责人，会计工作第一责任人，负责整个单位财务状况的审核、监督。负责所有经济业务的流入及流出审核；负责财务软件、资金监管平台的单位负责人岗。 （三）报销规范 1.所有经济业务按照先申报同意再开支的原则进行。如有特殊情况需单位负责人同意。 2.原则上发生经济业务应及时报账，月结月清。各项费用产生后原则上不超过三天，如有特殊情况需报单位负责人同意，最多不超过五天，日常费用必须月结月清。 3.每月报账时间为当月25日（含25日，遇节假日提前）之前，逾期不作处理，相关后果又经办人员负责。如有特殊情况需报单位负责人同意。 4.按照经济业务逐笔报销原则，请将每一单项经济业务整理好后报送资金管理员处审核。 5.请严格按照规范填写、整理、粘贴单据。（参见附件2） 6.请在每月15日之前分部门预算下月开支并交由资金管理员处。 7.不相关人员不得代办报销流程。同一笔经济业务含有不同经办人的状况，可统一由其中一个经办人员报销。 8.经办人员需保证提供单据的合法性、完整性、逻辑性。 9.经办人员需负责提供所需的所有凭据，否则不予报销，后果由相关经办人员负责。 10.所有经济业务只有加盖有发票专用章的正式发票或国家承认的其他加盖公章（包括财务专用章）的相关收据（如行政事业性收费统一收据）才能作为正规票据，其他收据或白条为非法凭据不予报销。（特别注意新发票专用章为椭圆形并带有识别码及单位名称） 11.只有新版本发票才可做报帐凭证，国家已作废发票不能作报帐凭证用，发票密码区必须刮开，去除发票兑奖联； 12.请按要求在费用粘贴单上粘贴票据，每页不超过15张票据，从左至右均匀粘贴，合理利用所有空白空间，禁止粘贴成一团。如票据大于粘贴单请按要求折好。（参见附件2） 13.请严格遵守交接签字手续。 14.所有解释权归分公司综合办所有。 附件1：费用报销手续要求 一、费用报销 1、差旅费 报销时应出具的手续： ·出差申报表：清楚填列出差人员姓名、地点、时间、事由、部门负责人及分管领导签字等。 ·差旅费报销单： 驾驶员差旅费的报销，须填制差旅费报销单及当月的行车记录（记录要求清楚填写当月每天的出差地点、派遣人）。 ·发生的相关差旅费原始凭证（如发票）等。 2、业务招待费 报销时应出具的手续： ·费用报销单 ·业务招待费申报单、业务招待费报销单：要求清楚填列：接待事由、时间、金额、地点、来客职务、陪同人员人数、接待部门及人员、接待标准；部门负责人、办公室负责人及分管领导、主管领导须签字确认。 ·原则上陪客人数不超过两人。 ·合法有效的支付凭证（如发票）等。 ·业务招待用烟、酒、礼品等必须具备申报手续，并附入库单及领用清单。 ·来客单位公函、来客人员名单。 3、办公用品、低值易耗品 报销时应出具的手续： ·费用报销单 ·经审批的购置申报单或请示，要求清楚填列：办公用品、低值易耗品品名、数量、预算金额等，申报部门和归口管理部门负责人及分管领导、主管领导需审签。 ·材料物资入库单。 ·材料物资出库单。 ·合法有效的发票。 ·单批购置金额在1万元及以上的，须附盖有“合同已评审”字样的正式合同原件。 4、修理费 ⑴ 零星维修费报销时应出具的手续： ·费用报销单 ·维修申报单 ·由修理单位提供的合法有效的发票及修理的明细材料单 ·维修验收单。 ·房屋维修1万元及以上的除上述手续外，还须附盖