财务管理制度(一级).docVIP

河南润安建设集团有限公司 财务管理制度 第一章 总则 一、为了规范河南润安建设集团有限公司的财务管理工作、提高会计工作 水平，根据中华人民共和国《会计法》、中华人民共和国财政部颁发的 《企业会计制度》及《企业会计准则》、其他相关法律和法规，结合本集 团公司的实际情况制定本财务管理制度。 二、通过本财务管理制度的实施来合理组织会计核算，真实、完整的反映 集团公司的财务状况和经营成果。 三、本财务管理制度适用于一级核算项目部。 四、财务部应严格执行本财务管理制度，保证会计工作依法有序的进行。 第二章 财务部机构和财务人员设置、财务人员要求、财务人员职责、财务人员轮岗、财务人员继续教育 一、财务人员设置 由总公司会计兼任一级核算项目会计，财务部为每个一级核算项目配备一名出纳。 二、财务人员要求 （一）要有强烈的法律观念、纪律观念和服务观念 要遵守国家有关的法律和法规，要遵守集团公司制定的各项规章制度和作出的各项决定，为集团公司的工作提供好服务。 （二）有良好的职业道德 应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求；应当熟悉集团公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法为改善集团公司内部管理、提高经济效益服务；做好本职工作，服从集团公司领导,认真做好财务管理及财务核算工作；应当保守集团公司的商业秘密，除法律规定和集团公司领导人同意外不得私自向外界提供或者泄漏集团公司的会计信息。 （三）有扎实的专业素质应具备扎实的会计基础理论积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法日常经济业务中发现问题解决问题应具备较强的文字表达能力，部门的财务分析报告、业绩报告、计划方案都需要以简捷、明快、有深度的文字表述出来应具备较强的公关协调能力要和银行、财政、税务等部门除要将企业真实的经营情况和财务状况反映给相关部门外还要靠人员流利的阐述、诚恳的态度才能顺利完成会计任务。?人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训安排人员培训（一）款项的收付　　（二）财物的收发、增减和使用　　（三）债权债务的发生和结算　　（四）资本的增减　　（五）收入、支出、费用、成本的计算　　（六）财务成果的计算和处理　　（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项原始凭证的基本要求是：　　（）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名；。　　（）从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名自制原始凭证必须有单位领导人签名对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。　　（）凡填有大写和小写金额的原始凭证大写与小写金额必须相符购买实物的原始凭证必须有支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明。　　（）一式几联的原始凭证应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证一式几联的发票和收据必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写并连续编号作废时应当加盖“作废”戳记连同存根一起保存不得撕毁。　（）经上级有关部门批准的经济业务应当将批准文件作为原始凭证附件如果批准文件需要单独归档的应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 原始凭证不得涂改、挖补发现原始凭证有错误的应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。从外单位取得的原始凭证如有遗失应当取得原开出单位盖有公章的证明并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由和批准后才能代作原始凭证如果确实无法取得证明的如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由和批准后代作原始凭证。记帐凭证可以分为凭证、凭证和转凭证，也可以使用通用记帐凭证记帐凭证的基本要求是：　　（）记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期：凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额：所附原始凭证张数。　　（）填制记帐凭证时应当对记帐凭证进行连续编号一笔经济业务需要填制两张以上记帐凭证的可以采用分数编号法编号。填制凭证符合要求（）记帐凭证填制完经济业务事项后如有空行应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。（）记帐凭证根据原始凭证填制。　　除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证其他记帐凭证必须附有原始凭证如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附有原始凭证复印件。　（）如果在填制记帐凭证时发生错误应当重新填制　　已经登记入帐的记帐凭证在当年内发现填写错误时可以用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记帐凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样如果会计科目没有错