关于对山东东方海洋科技股份有限公司2016年年报问询函.pdfVIP

中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 关于对山东东方海洋科技股份有限公司 2016 年年报问询函的回复 深圳证券交易所： 根据贵所中小板公司管理部下发的中小板年报问询函【2017 】第53 号 《关 于对山东东方海洋科技股份有限公司2016 年年报的问询函》的要求，我们对年 报问询函中涉及年审会计师的相关问题进行了认真核查，现就问询函中提出的问 题回复如下： 问题一：根据年报披露，报告期内你公司可供出售金融资产增长1.56 亿元， 为投资烟台市再担保有限公司形成，同时你公司在该担保公司中持股比例为 24% 。请根据《企业会计准则》相关规定说明你公司是否在该担保公司中有重 大影响，以及将该笔投资通过可供出售金融资产核算的原因和合理性。请年审 会计师发表意见。 回复如下： 一、可供出售金融资产核查过程： 山东东方海洋科技股份有限公司于2016 年4 月14 日召开了第五届董事会第 十五次会议，审议通过了《关于参与认购烟台市再担保有限公司增资扩股股份的 议案》，同意公司以1.303 元/ 股的价格参与认购其中1.2 亿股。增资前烟台市再 担保有限公司注册资本为3 亿元，增资后扩股至5 亿元，其中，烟台市人民政府 国有资产监督管理委员会持股53.696%，为控股股东，公司持股24% ，为非控股 股东，再担保公司董事会成员9 人，公司只占1 个席位，且公司未派高级管理人 员到再担保公司任职，对再担保公司的决策不具有重大影响。 根据《企业会计准则第 22 号--金融工具确认和计量》第十八条可供出售金 融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除下列各 类资产以外的金融资产：（一）贷款和应收款项。（二）持有至到期投资。（三） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。东方海洋科技公司对烟台再 担保公司的投资不具有控制、共同控制和重大影响，适用金融工具确认和计量准 则，故东方海洋科技公司对烟台再担保公司的投资应作为可供出售金融资产核算。 二、具体核查方法： 我们获取了公司投资烟台市再担保有限公司的董事会决议、投资合同、查看 了公司投资的凭证及投资资金划出凭证，获取了烟台再担保公司的公司章程，董 事会名单及高级管理人员名单，烟台再担保公司的财务报表等相关资料。 三、核查结论： 综上，我们认为，山东东方海洋科技股份有限公司将对烟台市再担保有限公 司的投资作为可供出售金融资产的相关会计处理符合《企业会计准则》的相关规 定。 问题二：截止报告期末，你公司无形资产余额为 9,961 万元，较年初增长 109%，主要为新增Avioq 公司的技术开发费。请你公司说明上述技术开发费的 具体内容以及计入无形资产的原因和合规性。请年审会计师发表意见。 回复： 截止报告期末，山东东方海洋科技股份有限公司无形资产账面价值9961 万 元，较期初增加5195 万元，其中新增Avioq 公司技术开发费3056 万元。Avioq 公司主要技术开发项目包括：HTLV-I/II 项目、HIV 项目、VioOne HIV profile confirmatory assay development 项目、HIV-1 and HIV-2 antigens 项目、Ovation immunoassay for ovarian cancer detection 项目、Avioq TSH assay 项目、antigen and antibody conjugations 项目、the EDP immunoassay for colon cancer detection 项目。 技术开发费支出主要为研究开发材料费、研究开发技术咨询费、研发人员工资、 及其他研究及开发支出。截止报告期期末，Avioq 公司形成无形资产原值的投入 共6,913,303.95 美元，其中：材料费3,025,851.17 美元，技术咨询费2,733,360.94 美元，研发人员工资1,104,091.84 美元，其他研究及开发支出50,000.00 美元。 截止报告期期末，无形资产净值具体明细如下：