化工厂及成本结转方法.doc

化工厂的成本结转方法 　　一般制造业成本核算流程和分录：　　1、采购　　借：原材料 / 库存商品　　应缴税费—应交增值税（进项税额）　　贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款　　2、材料领用　　借：生产成本　　贷：原材料　　3、计提工资　　借：生产成本 / 制造费用　　贷：应付职工薪酬—工资　　支付时　　借：应付职工薪酬—工资　　贷：现金 / 银行存款　　4、发生的水电费、机物料消耗等　　借：制造费用　　贷：现金 / 银行存款 / 应付账款　　5、计提折旧　　借：制造费用 （车间用）　　管理费用 （管理部门使用）　　营业费用 （销售部门使用）　　贷：累计折旧　　6、结转制造费用　　制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时　　某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额　　某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额　　借：生产成本　　贷：制造费用　　7、结转完工入库产品　　借：库存商品　　贷：生产成本　　8、销售收入　　借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款　　贷：主营业务收入　　应缴税费—应交增值税（销项税额）　　9、计提附加税（增值税不在本科目核算）　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税费—应交城建税　　应交税费—应交教育费附加　　应交税费—应交地方教育费附加　　缴纳时　　借：应交税费—应交城建税　　应交税费—应交教育费附加　　应交税费—应交地方教育费附加　　贷：银行存款　　10、结转本月销售商品成本和税金　　借：主营业务成本　　贷：库存商品　　借：本年利润　　贷：主营业务成本　　主营业务税金及附加　　11、结转本月收入　　借：主营业务收入　　贷：本年利润　　12、结转本月费用　　借：本年利润　　贷：管理费用　　销售费用　　财务费用　　15、季度末计提预交所得税　　借：所得税费用　　贷：应交税费—应交所得税　　借：本年利润　　贷：所得税费用　　16、年底结转本年利润　　借：本年利润　　贷：利润分配—未分配利润 （亏损做相反分录） 产品它经过三道工序才成，而且每道工序出来的半成品都是下一道工序的原材料，并且经过第二道工序出来的半成品又可以作为产成品出售，第一道工序的原料a+b=c，第二道工序的原料是c+d=e,第三道工序的原料是e+f=产成品，制造费用怎么分配才合理，每个月的工资是固定的，可以用工资分配制造费用。如果用材料消耗分配制造费用，涉及平行结转还是逐步结转的会计概念，比较复杂，所以可以用比较固定的工资作为制造费用分配的依据。如果企业有工时记录，用实作工时分配是最科学的。 工时记录没有，因为车间工人的工作时间是工作24小时，再休息24小时。工资作为制造费用分配是不是这样:某车间制造费用分配率 = 本期该车间工人的工资额 / 本期所有车间工人的工资总额，某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额 应为如下公式，因为你的制造费用是要分配到产品中去，而不是车间，如果产品成本是按车间核算的或车间只生产一种产品，可以用你的公式。某产品制造费用分配率 = 本期该产品生产工人的工资 / 本期该车间生产工人的工资总额后面公式正确。 本期该产品生产工人的工资是划分不出来的，因为产成品的完成需要1个月左右 可以用上月的，一个月压一个月混动计算也可以。分配制造费用关键是要合理与匹配，只要满足这两点就行。