审计员提高审计能力.pptVIP

二、内部审核员的基本知识与技能 1、对审核原则、程序与技术的应用。 2、管理体系文件及引用文件。 3、组织状况。 4、适用的法律法规及其他有关的行业要求。 三、内部审核员的专业技能 1、质量管理体系内审员应具备的专门知识与技能。 A、与质量有关的方法和技术 B、产品，包括服务及过程 2、环境管理体系内审员应具备的专门知识和技能 A、环境管理方法和技术。 B、环境科学及技术。 C、运作的技术因素和环境因素。 3、职业健康安全管理体系内审员应具备的专门知识和技能 A、职业健康安全管理方法和技术。 B、职业健康安全科学及技术。 C、职业健康安全危险种类。 C、职业健康安全危险种类。 化学性危险： 烟雾、蒸汽、气体、熏烟、尘、液体、沾液。 －刺激性；－腐蚀性；－毒性；－致癌性；－致畸性；－致突变。 物理性危险： 噪声；振动；电离辐射；温度；压力；微波。 －激光；－紫外线；－电击；－坠落；－物体打击；－机具切、割、夹。 生物性危险： 昆虫；真菌类（霉菌、霉、锈菌、酵母菌）；细菌；病毒；原生虫。 人机工程性危险： 体力搬运重物；作业空间；疲劳；生物节律；精神性（心理）。 四、内审员的综合知识与技能 1、经验 2、组织运营管理的知识与技能 3、分析能力 4、人际沟通的能力 5、团队合作的能力 6、组织能力 7、对事物敏锐的观察力 第三节  内部审核员的行为素养与行为准则 一、内审员的基本素养 正直诚实；保密；尊重；保持独立性；心胸开阔；善于交往；坚韧； 二、内审员的职业素养 成熟与具有专家气质；洞察力；灵活性；决断力；独立自主； 三、内审员的行为准则 1、公正地评价客观证据。 2、不会因害怕或倾向而偏离审核的目的。 3、不断地评估审核结论与人员相互作用的影响。 错误一：内审就是为了找问题。 正确的做法是： 1、就审核中发现的每一个问题与受审核方进行沟通并得到确认。 2、审核需要找问题，但更要找到解决问题的方法。 3、内部审核是一个符合性过程审核过程，即首先假设受审核方都已经严格执行了管理体系的要求，审核是验证符合性与符合的程度。 4、在审核过程中应按事先策划的抽样方案进行抽样，完成抽样后即使没有发现问题也应改审别的问题。 错误二：只重问题，不重改进。 正确的做法是： 1、在内部审核过程中应该与受审核方形成互动。 2、审核过程中不能以审核官的姿态出现，应尽可能拉近与受审核人员的距离。 3、要使受审核人员清楚内部审核是一项对其有益的活动。 4、审核的过程是一个与受审核方沟通的过程。 5、内部审核也是对受审核人员进行辅导的过程。 错误三：忘记独立性原则。 正确的做法是： 1、持这种心态的人不能开展内部审核 2、在安排内部审核员的审核分工时，应尽可能考虑到内审员的背景及与受审核区域的利益冲突。 3、当出现所安排的受审核区域与自己存在利益冲突而可能影响客观公正的判断时应主动申请回避。 错误四：避重就轻。 正确的做法是： 1、在报告中反映主要的问题。 2、对一些鸡毛蒜皮的、容易当场改进的小问题可以以口头知会的方式要求受审核人员现场纠正。 错误五：做老好人 正确的做法是： 1、撤换内审员中的老好人。 2、选派讲原则，有强烈责任心，敢于发现与善于发现问题的人参加内审员培训，充当内审员的角色。 第三章  内部审核的系统方法 第一节 制定内部审核方案 第二节 编制内部审核检查表 第三节 实施文件审核 第四节 实施现场审核 一、首次会议 二、现场审核应坚持的原则 1、坚持以“客观证据”为依据的原则 2、坚持紧扣审核准则的原则 3、坚持独立、公正的原则 4、坚持“实事求是”的原则 5、坚持对重点过程进行审核的原则 实施管理体系审核，即是对构成体系的各个过程进行审核。过程可分为主要过程与辅助过程。如在质量体系过程中，采购、过程控制、检验、试验等是主要过程，而记录、文件控制、信息沟通等为辅助过程。审核时应以主要过程为主线，在确保不漏项的情况下，重点突出对主要过程的审核。在审核主要过程的同时，必然要查看文件和记录，不必单独审核文件和记录。 三、审核的切入点 1、以部门的职能为切入点。 2、以部门的目标为切入点。 3、以部门工作计划为切入点。 4、以近期的重点工作为切入点。 四、现场审核证据的收集 1、现场审核证据收集的过程 A、信息源 ① 与受审核方员工及其他人员的面谈。 ② 对现场活动、周围工作环境与条件的观察。 ③ 文件（方针、目的、计划、流程、法律、/法规/规章/制度、图样、公告、合同和订单等） ④ 记录（检验记录、会议记录、审核报告、监视记录和测量结果）。 ⑤ 数据汇总、分析和绩效指标。 ⑥ 审核信息、顾客反馈、外部信息、数据库和网站等。 B、收集审核证据的方式 ① 与受审核方人员进行面谈。 ② 现场观察、对实际活动及结果