业公司主营业务成本.docVIP

主营业务成本 i.本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。 ii.企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。企业经营物业应付给产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或“应付帐款”科目。月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。 iii.本科目的明细核算应与主营业务收入的明细核算相对应。 iv.期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。 5)主营业务税金及附加 i.本科目核算企业日常活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。 ii.企业按照规定计算出应由主营业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金——应交营业税”等科目。 iii.期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 6)其他业务支出 i.本科目核算企业除主营业务以外的其他业务所发生的各项支出，包括为销售商品、提供劳务而发生的相关成本、费用、以及相关税金及附加等。 ii.企业发生的其他业务支出，借记本科目，贷记“应付工资”、“银行存款”、“应交税金”“代管基金”等科目。 iii.本科目应按其他业务的种类设置明细帐，如“房屋中介代销手续费支出”、“物资销售成本”、“废品回收成本”、“商业用房经营支出”等。 iv.期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 7)营业费用 i.本科目核算企业销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工工资及福利费、业务费等经营费用。商品流通企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，也在本科目核算。 ii.企业在销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。 企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付工资”、“应付福利费”、“银行存款”等科目。 iii.企业在进货过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。 iv.本科目应按费用项目设置明细帐，进行明细核算。 v.期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 8)管理费用 i.本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)、计提的坏帐准备等。 ii.发生的行政管理部门人员的工资及福利费，借记本科目，贷记“应付工资”、“应付福利费”科目。 行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 支付的办公费、修理费、水电费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 交纳待业保险费、劳动保险费时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 支付业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、职工教育费时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 按规定计算出应交给工会部门的工会经费，借记本科目，贷记“其他应交款”科目。 按规定计算出应交的房产税、车船使用税、土地使用税，借记本科目，贷记“应交税金”科目。 无形资产、长期待摊费用按规定摊销时，借记本科目，贷记“无形资产”、“长期待摊费用”科目。 iii.本科目应按费用项目设置明细帐，进行明细核算。 iv.期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 9)财务费用 i.本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关的手续费等。为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达