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CIA基础概念汇总 1、有限总体修正因子，可使精确度间隔变小，对可靠度不产生影响。 2、交叉索引确认事实的来源和出处。 3、精确度：总体特征估计值落入的范围，可用来衡量准确性 4、标准差：衡量样本变化度 5、控制测试即合规性测试、符合性测试，实质性测试即讨论目标是否完成 输入/出控制，校验位是输入控制的例子 处理控制 逻辑安全控制：限制对特定数据和资源的访问 组织控制：促进政策实施的控制；提高效率，促进遵守信息保护政策属于组织控制 针对控制的为符合性测试 统计过程控制对经营活动及内部控制过程的控制，不适合大项目，对项目的控制主要有项目评审、关键路径、甘特图 控制环境：诚实道德价值、权限分配、人力资源政策、管理理念和经营风格、组织架构、员工胜任能力 质量控制贯穿整个过程属于文化变革；质量控制圈即质量控制团队，质量周期，5-10人定期会面的小组，不同层次员工参与，集思广益 政策和程序是事前控制手段，用以指导日常经营活动和个人行为 适当监督、内外部检查反馈保证审计部门工作效果 检查完工产品是反馈控制 6、决策理论：比率分析分析成本与效益；回收列表评估单一决策；排队即成本最低；决策树即决策的后果、概率及量化结果。 决策过程：认识现实与期望差距——问题——可接受的风险水平——解决方案——选择方案——实施、评估 PERT中，第一个速成的活动是关键路径上单位加速成本最低的活动 速成活动：关键路径上加速完成时间的活动 7、EDI审计：供应商运营的独立检查，核实合同的必要条款 8、时间序列：趋势、周期性、季节性、不规则性 9、直方图：完成任务所需时间和先后关系，记录现象发生的频率分布。显示标准的正态分布曲线相背离的程度 因果（鱼骨）图：发现问题的原因 散点图：一种现象随另一种现象出现的情况 运行图：系统的运行模式 控制图：关键控制点，实际与计划状态比较 流程图：流程图不涉及时间 甘特图，制定计划和做规划相联系，标注时间，但不重复活动之间的内在联系，流程图无时间。两者均有成本、资源分配，业务步骤 10、内部控制自我评估更有效的情况是对目的控制进行评估；成功实施内部控制自我评估的关键是推荐其好处 11、C图：控制图，每项的缺陷 P图：依属性立，反映样本中有缺陷的百分比 R图：变量散布范围（列出总体事项以供分析） X图：变量样本均值 12、审计观察的情况（条件）：对客观事实的描述 审计观察的影响（效果） 13、神经网络：不是开发方法 原型法：需求定实验模型、启发用户修改、改进；强调用户参与，根据用户需求和评价设计修改，减少错误。用户需要定义需求、反复评价、提炼需求、就提炼的需求进行沟通（需求难以事前确定，或过程发生重大变化）。实施时，不需水量开发成本，对现有系统反应，而不是在未来想要的特征。 组织结构图：垂直等级，水平分工 生命周期法：需求确定不变，结构化且用户任务达成一致时采用，便于管控；它适应于用户对任务高度理解，项目范围大 应急开发：需求不确定，非结构化（即变化中） 业务流程再造：分析现在系统，重新设计 焦点群：更传统 14、可容忍差错率和样本误差越小，抽样风险越小，另外，样本误差小于可容忍差错率 15、数据问询模型、连续审计涉及完整性；整体（综合）测试涉及准确性 16、标准（应该如何） 条件（实际如何——事实证据） 原因（为何有差异） 结果（差异的影响） 17、置信区间=样本的推断值+ - （可靠程度系数X估计标准离差/样本量的平方根） 18、样本平均额=样本总金额/样本数 估计总金额=样本平均额X总量 最小值=估计总金额-精确度 最大值=估计总金额+精确度19、总体：估计具有一些特征的项目 20、样本：代表抽样总体的特征，能从样本属性推断出总体的属性 21、发现抽样：用于发现舞弊或违规，发现一个情况即停止 停-走抽样：达到目标差错率时，即停止抽样，是属性抽样的分支 变量抽样：针对金额、数量抽样，有三种类型：每单位平均值估计法、差额估计、比率估计 变量抽样考虑精确度、标准离差、可接受风险水平 单个个体货币数量离散性影响样本量——每单位均值抽样 属性抽样： 通过确认样本属性，推断总体属性，发现是其一，回答是否来定性。 属性抽样可以得出有关总体中的例外情况，预期情况发生率的结论。考虑置信水平、精确度、发生的概率，不对货币的余额进行估计 差额估计抽样：确定账面与审定值存在大量不成比例的差异，用来预计总体的错误金额 置信水平：是指错误判断落于特定范围的概率；置信水平下降，样本规模变小 货币抽样不能发现大量的项目的错误 判断抽样的主要局限在于不能计算抽样风险 22、 23、分析性审计