会计考试法规练习分析.doc

1、某一般纳税企业，2011年5月，销售A产品，不含税销售额为80万元；B产品的不含税销售额为100万元，为了促销，给予购买方B产品折扣额10万元未按规定开具红字发票。当月用于职工福利的产品计税价10万元，用于非应税项目的产品计税价12万元。当月购进原材料100万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为17万元；当月另购进一批用于免税项目的材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为5.1万元。该企业购销产品使用的增值税税率为17％。当月可抵扣的增值税专用发票均已通过认证。 要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。 (1)企业当期有关增值税计算，下列正确的是()。 A.当期可抵扣的进项税额为22.1万元 B.当期销项税额为34.34万元 C.当期可抵扣的进项税额为17万元D.当期销项税额为32.64万元 (2)企业如果期初无留抵税额，则当期应纳增值税税额为()。 A.12.24万元B.15.64万元C.17.34万元D.10.54万元 (3)企业如果期初有留抵税额2.54万元，则当期应纳增值税税额为()。 A.9.7万元B.13.1万元C.8.04万元D.14.8万元 (4)以下说法正确的是()。 A.采用折扣方式销售货物的，如果折扣额未按规定开具红字发票的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税 B.还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价，不得从销售额中减除还本支出 C.向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票 D.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格 (5)对增值税专用发票开具时限的规定，以下说法不正确的是()。 A.采用直接收款结算方式的，为收到货款的当天 B.采用赊销结算方式的，为发出货物的当天 C.进口货物的，为报关进口的当天 D.采用委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天 (1)BC(2)C(3)D(4)BCD(5)ABCD 2、某国有有限责任公司为一家规模不大的生产型企业，当地财政部门对该公司2011年度会计法执法检查中发现下列情况： （1）为了节约开支，新任厂长将原设的会计科、人事科、档案管理科、供应科和销售科合并为综合办公室办公，并指定担任了3年的原厂办秘书小刘全权负责单位会计工作，并同意小刘脱产参加会计从业资格的培训学习。 （2）原会计科长将工作移交给新任的会计主管小刘时，公司经理正在外地开会。便同意由办公室主任监交后在移交清册上签章认可。 （3）从外地购买了一批原材料，收到发票后，在与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员因急于休假、交接工作，又一时找不到销售方有关人员了解情况，因此自行在原始凭证上进行了更改，写明情况并加盖了自己的印章，作为原始凭证据此入账。 （4）撤销档案管理科时，厂长指定会计档案以后由出纳员负责保管。出纳员在整理档案时发现有一批保管期满的会计档案便整理出来，编造销毁清册，经会计主管小刘签字批准后，由出纳员自行进行了销毁。 （5）在移交后会计主管小刘发现以前会计账簿上存在有假账的现象，便找到已退休在家的原会计科长询问，原会计科长认为会计资料已移交，承担责任的应该是接替会计。 要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。 (1)指定原厂办的秘书小刘担任会计主管违反了下列()规定。 A.各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构 B.不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员 C.会计机构负责人应当取得会计从业资格证书 D.会计机构负责人具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历 (2)原会计科长办理会计交接手续，违反了规定的有()。 A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交 B.会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交 C.会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交 D.会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，必要时主管单位可以派人会同监交 (3)下列关于原始凭证的做法中，正确的是()。 A.原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具 B.原始凭证所记载的各项内容均不得涂改，随意涂改的原始凭证即为无效凭证，不能作为填制记账凭证或登记会计账簿的依据 C.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制 D.会计机构、会计人员对违反《会计法》和国家统一会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或按照职责权限予以纠正 (4)企业在保管和销毁会计档案中，违反相关条款的是()。 A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作 B.不设会计档案管理机构的，应在会计机构内指定专人保管 C.对保管期