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《财务会计·税务版》模拟试卷1 一、单项选择题 1.下列各项中，说法不正确的是（A ）。 A.会计主体必然是一个法律主体，法律主体不一定是一个会计主体 B.会计主体规范了企业会计确认、计量和报告的空间范围 C.企业所得税纳税主体必然是一个会计主体，会计主体不一定是一个企业所得税纳税主体 D.在会计主体假设下，企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告 2.对下列事项进行处理时，企业会计准则与企业所得税法所采用的计量属性不一致的是（ B ）。 A.购入材料 B.采用递延方式实质上具有融资性质的分期付款方式购入无形资产 C.盘盈固定资产 D.债权人受让的非现金资产 3.下列项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A.银行承兑汇票 B.银行本票存款 C.银行汇票存款D.信用卡存款 企业下列科目的期末余额不应列示于资产负债表“存货”项目( D )。 A.在途物资 B.生产成本 C.委托加工物资 D.工程物资 某工业企业为增值税一般纳税人，购入原材料500吨，收到的增值税专用发票上注明元，增值税额为102000元发生合理损耗7吨，验收入库原材料为493吨。该原材料的实际成本为（）元。A.600000 B.600600 C.609000 D.608370 6.企业接受投资者投入的一项固定资产，应按照（ C ）作为入账价值。 A.公允价值 B.投资方固定资产的账面原值 C.投资合同或协议约定的价值（但合同或协议约定价值不公允的除外） D.投资方固定资产的账面价值 7.甲公司2013年年初开发研制一项专利技术，研究阶段发生相关费用50万元；开发过程发生职工薪酬25万元，材料费用55万元，发生的其他相关费用20万元（假定均符合资本化条件）并向国家专利局提出专利权申请且获得专利权，实际发生注册登记费等0万元 A.50 B.100 C.110 D.160 8.企业计提短期借款利息时，应贷记的会计科目是(B )。 A.财务费用 B.应付利息 C.应收利息 D.短期借款 9.欣欣饮料为增值税一般纳税人，年末将本生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。 A.10B.11.7 C.12 D.14.04 10.下列交易或事项中，产生增值税销项税额的是（ B ）。 A.外购货物用于不动产在建工程 B.销售代销货物 C.外购的货物发生非正常损失 D.外购的货物用于个人消费 11.对于分期付息、一次还本的债券，按票面利率计算确定的应付未付利息，计入（ D ）科目。 A.应付债券——面值 B.应付债券——利息调整 C.应付债券——应计利息 D.应付利息 12.甲企业年初未分配利润为100万元，盈余公积40万元。本年净利润为1000万元，按10%计提法定盈余公积，按10%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为200万元，该企业期末留存收益的金额为（）万元。 A.1040 B.1140 C.940 D.740 13.工业企业出租固定资产所取得的收入，企业会计准则与企业所得税法分别作为（ B ）处理。 A.主营业务收入，租金收入 B.其他业务收入，租金收入 C.其他业务收入，其他业务收入 D.租金收入，租金收入 14.以下增值税视同销售行为，按企业会计准则规定不确认收入，按企业所得税法规定也不视同销售的是（ A ）。 A.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目将自产、委托加工或者购进的货物作为投资将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人将自产、委托加工的货物用于甲公司于201年初以10万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。201年末该项投资性房地产的公允价值为10万元。该项投资性房地产201年末的计税基础为（）万元。A.180；180 B.180；150 C.150；180 D.150；150 17.某公司20年“固定资产”科目的年