新企业所得税法疑难问题解答616512177.docVIP

》》新企业所得税法疑难问题解答 PAGE PAGE 1 目 录 第一章 固定资产的所得税处理 一、新税法下企业是否可以延长固定资产折旧年限？………………………………（1） 二、新税法与增值税条例规定的固定资产标准不同，如何会计处理？………………（2） 三、新税法下集团公司内部可否统一折旧政策？……………………………………（3） 四、新老税法认可的固定资产折旧年限、预计净残值率是如何规定的？执行的时间界限是怎样规定的？………………………………………………………………………（5） 五、我企业根据新会计准则的规定进行加速折旧，形成了会计上和税法上的差异，企业加速折旧在时间和金额上应如何进行纳税调整？…………………………………（7） 六、新税法下集团公司的厂房、机器设备能否无偿给子公司使用？…………………（9） 七、新税法下固定资产是否可以暂估入账？…………………………………………（10） 八、新税法下固定资产如何加速折旧？………………………………………………（12） 九、新税法规定了固定资产新的年限，2008年计提折旧如何调整？………………（14） 十、公司前不久对固定资产进行了修理和改建，发生的固定资产后续支出按新税法应当如何税前扣除？……………………………………………………………………（16） 十一、以债务重组或非货币交易取得的固定资产和无形资产的折旧年限该如何确定？……………………………………………………………………………………（17） 十二、新税法对固定资产的计税基础是怎样规定的？确定的原则是什么？计税基础能否调整？………………………………………………………………………………（18） 十三、新税法下，企业购买的手机，如果金额较大的话，比如1万元左右，应该如何处理？…………………………………………………………………………………（21） 第二章 工资的所得税处理 一、新税法下食堂人员的工资是在福利费列支还是在管理费列支? ………………（22） 二、新税法下福利费的列支范围有哪些？……………………………………………（22） 三、新税法指的工资的合理性，是计提工资还是实际发放工资金额？……………（24） 四、新税法对工效挂钩企业所得税汇算清缴时工资如何扣除？……………………（24） 五、新税法工资薪金据实扣除是否无额度限制？……………………………………（25） 六、新税法下企业人员有雇员和非雇员，是否都可以认定为合理的工资在税前扣除？…………………………………………………………………………………… （25） 第三章 投资收益的所得税处理 一、新税法下如何计算“不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益”？ ……………………………………………………………（29） 二、新税法下企业股权转让收益中含未分配利润的部分，是否认定为免税收入？（31） 三、新税法规定分回的投资收益属于免税收入，2008年我公司分回以前年度投资收益能否弥补亏损？是否补税？如补税如何计算？…………………………………… （32） 四、远期结汇的投资收益是否要缴纳企业所得税？…………………………………（36） 五、外商投资企业新增利润分配给外国投资者是否交纳企业所得税和个人所得税？…………………………………………………………………………………… （37） 第四章 利息的所得税处理 一、请举例说明新税法规定的关联企业债权性投资和权益性投资税前扣除利息的计算？…………………………………………………………………………………… （39） 二、新税法下企业向非金融机构借款规定中，非金融机构的定义是什么，是否包括个人，是否税前扣除？………………………………………………………………… （41）三、新税法下国债利息（通过银行购买）可否免征企业所得税? ………………… （42） 四、新准则下企业发生的建造期间的借款费用如何税务处理？………………… （43） 五、两企业的关联关系不是直接投资而是其他形式，债权性借款利息如何扣除？…………………………………………………………………………………… （43） 六、新税法下持有国债未到期转让，持有期间的利息是否免税？………………… （45） 第五章 减免退税和补贴的所得税处理 一、企业减免的土地使用税、房产税是否交纳企业所得税？……………………… （46） 二、国家政策性补贴电价，是否交纳增值税和企业所得税？……………………… （47） 三、HYPERLINK /questionhtml企业减免的所得税能否转回未分配利润？…………………………………… （49） 四、我公司是福利企业，增值税即增即退还交纳企业所得税吗？………………… （50） 五、综合利用产