名称学校财团法人及所设私立学校内部控制制度实施办法.PDFVIP

名　　稱：學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法 修正日期：民國 106 年 05 月 12 日 法規類別：行政 ＞ 教育部 ＞ 私立學校目 第 一 章 總則 第 1 條 本辦法依私立學校法第五十一條第一項規定訂定之。 第 2 條 學校財團法人（以下簡稱學校法人）及所設私立學校（以下稱學校）應建 立內部控制制度（以下簡稱本制度），藉由董事會、學校及所屬成員執行 之管理過程，對學校人事、財務、營運等事項實施自我監督，並達成下列 目標： 一、營運之效果及效率，包括辦學成效及保障資產安全等目標。 二、報導之可靠性、及時性及透明性，其所稱之報導，包括內部及外部財 務報導及非財務報導。 三、相關法令之遵循。 本制度應由學校法人及學校分別自行訂定，經學校法人董事會議通過後實 施。 第 3 條 本制度應包括下列組成要素： 一、控制環境：學校法人及學校設計及執行本制度之基礎，包括組織文化 、誠信與道德價值、組織結構、權責分派、人力資源政策、績效衡量 及獎懲等。 二、風險評估：學校法人及學校主管階層應先確立各項目標，並與不同層 級單位相連結，同時需考慮目標之適合性，並考量內外環境改變之影 響及可能發生之舞弊情事，透過適當風險管理政策及程序，進行風險