一般企业常用税率表常用税率整理.doc

报税日期：每月15日之前 增值税：17% 商品销售（一般纳税人：增值税专用/普通发票）； 13% 农产品、音像制品、电子出版物； 11% 交通运输（营该增）； 6% 部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、签证咨询（营该增）； 3% 小规模。 营业税：3% 建筑、建筑安装、修缮装饰及其他工程作业、邮电通信、文化体育； 5% 金融保险、代理业务、餐饮业、旅游业、仓储租赁、广告及其他、转让无形资产和专利及土地使用权、非专利技术、商标、著作权、商誉； 5%-20% 娱乐业、歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫、保龄球、游艺。 附税： 7% 城市维护建设税 3% 教育附加税 2% 地方教育附加税 1% 防洪费 价内税（营业税）=含税价格*税率 价外税（增值税）=含税价格/（1+税率）*税率 附税按照分项来计算（即不能用流转税*13%），增值税/营业税按照总收入来计算，有差头要调整。 税收政策减免：小规模和个体不含税收入（主营业务收入）不超过3万减免营业税/增值税（分别不超过3万，包括3万） 2015个人所得税税率表 含税级 税率 速算扣除数 不超1500（含） 3 0 1500-4500（含） 10 105 4500-9000（含） 20 555 9000-35000（含） 25 1005 35000-55000（含） 30 2755 55000-80000（含） 35 5505 80000以上 45 13505 个人所得税的计算：应交个人所得税=『应付工资-社会保险（个人部分）-公积金（个人部分）』*税率-速算扣除数 2015印花税税目标 税目 范围 税率 纳税义务人 说明 购销合同 供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 购销金额*万分之三（0.03%） 立合同人 加工承揽合同 加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同 加工/承揽收入*万分之五（0.05%） ↑ 建设工程勘察设计合同 勘察、设计合同 收取费用*万分之五（0.05%） ↑ 建筑安装工程承包合同 建筑、安装工程承包合同 承包金额万分之三（0.03%） ↑ 财产租赁合同 租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具设备等 租赁金额*千分之一（0.1%）税额不足1远按1远贴花 ↑ 货物运输合同 民用航空、铁路运输、海运、内河运输、公路运输、联运合同 运费*万分之五（0.05%） ↑ 单据作为合同使用的，按合同贴花 仓储保管合同 仓储、保管合同 仓储保管费*千分之一（0.1%） ↑ 按合同贴花 借款合同 银行机其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）签订的借款合同 借款金额*万分之零点五（0.005%） ↑ 按合同贴花 财产保险合同 财产、责任、保证、信用等保险合同 保险费*千分之一（0.1%） ↑ 按合同贴花 技术合同 技术开发、转让、咨询、服务等 所载金额*万分之三（0.03%） ↑ 营业账簿 生产经营用账册记载资金的账簿 实收资本和资本公积的合计金额*万分之五（0.05%）。其他账簿5元/件 立账簿人 注册资本贴花一次性的 权利、许可证照 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 5元/件 领受人 房产税：自用=房屋原值-30%后的余额*1.2% 对外租赁=租金*12% 土地使用税=土地面积*计税金额/平米 车船税：按照排量或者数量、米数等计税 2015年社会保险基数：2812 2015年公积金基数：1682 名称 个人承担 公司承担 养老 8% 20% 医疗 2% 10% 失业 1% 2% 工伤 0 0.5%-1.5% 生育 0 0.8% 公积金 11% 11% 260元的大额医疗保险在保个人所得税时放在医疗保险一项。 2015年企业所得税预缴 利润20万（含）以下 10% 利润20万-30万（含） 20% 利润30万以上 25% 外籍个人所得税计算：　　个人所得税=（月工资-4800）*税率-速算扣除数　　计算标准：　　月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)全月应纳税额不超过1500元 3% 0全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505全月应纳税额超过80000元 45% 13505