企业关联申报和同资料准备.PDF

企业关联申报和同期资料准备 政策与遵从解读 深圳市地方税务局 2017 年3 月 2 目 录 第一部分 关联申报概述 一、什么是关联申报？ 1 二、哪些企业需要进行关联申报？ 1 三、何时完成关联申报？ 1 四、如何进行关联申报？ 2 五、如何获取关联申报填报辅导？ 2 六、关联申报的相关法律法规包括哪些？ 2 七、42 号公告与《特别纳税调整实施办法（试行）》相关条 款、114 号文如何衔接？ 3 八、新版关联业务往来报告表包括哪些内容？ 3 九、所有企业都需要填报22 张表格吗？ 4 十、企业未按照有关规定进行关联申报，除承担一般法律责 任外，是否还面临其他处罚？ 4 第二部分 关联申报业务详解 十一、什么是关联交易? 5 十二、什么是关联方？ 5 十三、判定关联关系时相关比例是否包括本级？ 8 十四、判定关联关系时的直系血亲、兄弟姐妹、其他抚养、 赡养关系包括哪些？ 8 十五、关联关系判定有需要特别关注的情形吗？ 8 3 十六、关联交易包括哪些类型？ 9 十七、市场调查成果、土地使用权、商誉的所有权或者使用 权发生关联交易，是否需要进行关联申报？ 9 十八、关联股权转让应当填报哪张交易表？ 9 十九、关联融通资金包括哪些具体内容？ 10 二十、年度内偿还部分关联借入资金后的剩余金额是否需要 进行关联融通资金申报？ 10 二十一、年度内收回部分关联借入资金后的剩余金额是否需 要进行关联融通资金申报？ 10 二十二、关联方之间采购的预付账款和销售的应收账款是否 应当进行填报？ 10 二十三、企业将涉及客户名单、销售渠道、政府许可的无形 资产与其他资产打包转让给关联方，如何进行关联申报？... 10 二十四、企业年度内仅与个人关联方发生关联业务往来，是 否需要进行关联申报？ 11 二十五、哪些企业需要填报《成本分摊协议表》？ 11 二十六、《成本分摊协议表》包括哪些主要内容? 11 二十七、什么是成本分摊协议？ 11 二十八、成本分摊协议需要税务机关事前审批吗？ 12 第三部分 国别报告概述 二十九、什么是国别报告？ 13 三十、哪些企业应当报送国别报告？ 13 4 三十一、哪些企业可以豁免填报国别报告？ 13 三十二、哪些企业有可能被税务机关要求提供国别报告？ 13 三十三、如何报送国别报告？ 14 三十四、国别报告主要包括哪些内容？ 14 三十五、被指定为报送国别报告的企业与集团需准备国别报 告的企业的会计年度存在差异时，如何进行填报？ 14 三十六、国别报告填写是否可以使用中文与英文以外的当地 语言？ 15 第四部分 国别报告业务详解 三十七、如何理解应当报送国别报告企业中的“最终控股企 业”？ 16 三十八、如何理解最终控股企业中的“成员实体”？... 16 三十九、如何理解“上一会计年度合并财务报表中的各类收 入金额合计超过55 亿元”中的“上一会计年度”与“各类收入”？ 17 四十、如何理解“跨国企业集团已向其他国家提供国别报告， 且我国与该国已建立国别报告信息交换机制，但国别报告实际未 成功交换至我国”？ 17 四十一、《国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表》 中的数据采集，是以会计准则为基础，还是以企业所得税法为基 础？ 17 四十二、《国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表》