纳税调整情况审核修改稿(建筑安装企业).doc

四、主要审核情况（根据企业各科目的实际调整情况选择填列，除★项目以外，没有的发生的事项均可删除，★项目不管是否发生均应说明。）（本附注适用建筑安装企业） （一）、收入类调整项目 1、视同销售收入（建筑安装企业按照完工进度确认收入）可暂不确认有关资产的转让损失 贵公司本纳税年度以《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》内的资源作为主要原材料，生产非国家限定并符合国家和行业相关标准的产品。符合该目录第 条。 产品名称: XXXXXX 产品销售收入XXXXXX元 合计取得的收入XXXXXX元，对该类收入应减按90%计入收入总额，减计收入XXXXXX元。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元，减计收入需附报的相关资料已在纳税申报时报送主管税务机关备案。备案号[ ] 16、减、免税项目所得 贵公司本纳税年度共取得减免税项目所得额XXXXXXX元： ①免税所得XXXXXXX元，其中：种植蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果所得额XXXXXX元，从事农作物新品种的选育所得额XXXXXX元，从事中药材的种植所得额XXXXXX元，从事林木的培育和种植所得额XXXXXX元，从事牲畜、家禽的饲养所得额XXXXXX元，从事林产品的采集所得额XXXXXX元，从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目所得额XXXXXX元，从事远洋捕捞所得额XXXXXX元。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。 ②减税所得XXXXXX元，其中：从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得额XXXXXX元，从事海水养殖、内陆养殖所得额XXXXXX元。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。 ③取得从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得XXXXXXX元（不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用该项目的所得）；纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。已报主管税务机关备案，备案号[ ] ④取得从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目所得XXXXXX元；取得第一笔生产经营收入的时间为 年 月。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。已报主管税务机关备案，备案号[ ] ⑤度取得符合条件技术转让收入XXXXXX元，经省级以上科技部门认可金额为XXXXXX元。贵公司对技术转让收入能进行单独核算，并按 比例分摊期间费用。技术转让所得为XXXXXX元。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。已报主管税务机关备案，备案号[ ] 17、抵扣应纳税所得额 创业投资企业抵扣应纳税所得额 贵公司属于按《创业投资企业管理暂行办法扣除类）XXXXXX 元，为XXXX年度工效挂钩工资总额XXXXXX 元：纳税调增（减）额经审核确认为XXXXXX 元。 3、职工福利费支出 贵公司本纳税年度在成本费用中共列支职工福利费XXXXXX 元，（直接在应付福利费列支）经审核重分类后福利费为XXXXXX 元，具体科目如下： 其中：销售费用XXXXXX 元 管理费用XXXXXX 元 生产成本XXXXXX 元 经审核：2008年前职工福利费未经纳税调增的余额XXXXXX 元，本年度已使用****元 本纳税年度税前可扣除的职工福利费限额为XXXXXX 元， 本年度纳税调增额XXXXXX 元 4、职工教育经费支出 贵公司本纳税年度职工教育经费成本费用中列支XXXXXX 元； 其中：管理费用XXXXXX 元； 经审核：上述数额中符合条件的职工教育经费为XXXXXX 元， 职工教育经费上年度（已纳税调增并可结转以后年度扣除的金额XXXXXX 元，） 本纳税年度税前可扣除的职工教育经费限额为XXXXXX 元， 本年度纳税调减XXXXXX 元，纳税调增额XXXXXX 元。 5、工会经费支出 贵公司本纳税年度工会经费成本费用中列支XXXXXX 元，并取得相应票据。 经审核：本纳税年度工会经费税前扣除限额XXXXXX 元，本年度纳税调（增）减额为XXXXXX 元。 6、业务招待费支出 贵公司本年纳税年度业务招待费金额XXXXXX 元，经审核后具体科目如下： 其中：销售费用XXXXXX 元 管理费用XXXXXX 元 生产成本XXXXXX 元 制造费用XXXXXX 元 在建工程XXXXXX 元 应付福利费XXXXXX 元 经审核：实际发生的业务招待费60%可扣除限额为XXXXXX 元 按收入总额5‰总额计算为可扣除限额为XXX