银行会计学--融金教育.pptVIP

2、管辖行的处理方法 管辖行发行库收到基层行电报后，记账如下： 收入：发行基金——××支库户 记账后，汇总辖内所属行处回笼款总额，电报总行。 3、总行的处理方法 总行发行总库收到下级库电报后，记账如下： 收入：发行基金——××分库户 通知总行的发行会计部门，作会计分录如下： 借：流通中货币 贷：发行基金往来 三、损伤票币销毁的核算 损伤票币是指流通中的票币因使用磨损等原因发生残缺污损，不能继续流通使用的票币。对这些票币，应按规定予以兑换，并由人民银行负责收回、销毁。 损伤票币的销毁权在总库，而具体签发销毁命令和办理销毁工作则由授权分库办理。 按规定程序销毁损伤票币后，应按不同券别填制票币销毁表一式两份。 一份分库凭以转销发行基金，记帐如下： 付出：发行基金——本库户 另一份上报总库，总库记帐如下： 付出：发行基金——××分库户 付出：印制及销毁票币——××券（币）别户 小结： 货币发行业务是中央银行业务，包括发行基金的保管和调拨，货币的投放和回笼及损伤票币销毁的核算。应重点掌握下面几个方面的知识： 1、发行基金的保管和调拨及损伤票币的核算采用单式记帐法记帐，上级发行库要为下级库重复设帐。主要科目有“发行基金”、“印制及销毁票币”、“总行重点库发行基金”等。 2、货币的投放和回笼的核算既要采用单式记帐法又要采用复式记帐法记帐，对于发行基金上级库要为下级库重复记帐 ，另外基层行和总行的发行会计部门应分别用复式记帐法记帐，主要科目有“发行基金往来”、“流通中货币”。 练习与思考 1、2001年1月25日，总库签发调拨命令，通知上海分库调拨发行基金200万元给南京分库。请编各有关发行库的会计分录。 解答： 总库： 收入：发行基金——南京分库 2 000 000 付出：发行基金——上海分库 2 000 000 上海分库： 付出：发行基金——本库户 2 000 000 南京分库： 收入：发行基金——本库户 2 000 000 2、济南分库经批准，销毁损伤票币壹元券50万元。编相关会计分录。 解答： 济南分库： 付出：发行基金——本库户 500 000 总库： 付出：发行基金——济南分库 500 000 付出：印制及销毁票币——壹元券 500 000 3、2月1日铸币厂送交南京分库贰元券20万元，凭入库通知单记帐，并电告总库。编有关的各发行库会计分录。 解答： 南京分库： 收入：发行基金 ——本库户 200 000 总库： 收入：发行基金——南京分库 200 000 收入：印制及销毁票币——贰元券 200 000 4、某日，山东省烟台市人民银行收到市工行缴款单，缴来回笼货币150万元。请编与该回笼业务有关的各行、库的会计分录。 解答： 烟台市发行支库： 收入：发行基金——本库户 1 500 000 烟台市人民银行会计部门： 借：发行基金往来 1 500 000 贷：工商银行存款 1 500 000 烟台市工商银行： 借：存放中央银行款项 1 500 000 贷：现金 1 500 000 济南发行分库： 收入：发行基金——烟台支库 1 500 000 总库： 收入：发行基金——济南分库 1 500 000 总行的发行会计部门记帐如下： 借：流通中货币 1 500 000 贷：发行基金往来 1 500 000 * 记账方法在第三张幻灯片 【融金教育】 金融软件工程师定向培养 银行会计学 第五讲 第三章 货币发行业务核算 第一节 货币发行业务概述 货币发行业务是人民银行的重要业务，其主要内容包括发行基金的保管、调拨、货币的发行和回笼以及损伤票币的销毁。 一、发行基金和发行库 1、 发行基金 发行基金是指中国人民银行代替国家保管的尚未发行的票币，是为调剂市场货币流通的准备基金。 2、发行库 发行库是发行基金的保管库，它是人民银行机构的组成部分。人民银行总行设有总发行库（总库），并在其分支机构设有分支库。发行库的主要任务是： （1）统一调度发行基金； （2）具体办理货币发行工作和损伤票币的收回、销毁工作； （3）保管、调运发行基金，调剂市场各种票币的流通比例； （4）办理会计发行业务的会计核算，反映市场货币投放与回笼