行政事业单位内部控制业务培训.ppt

一、什么是“内部控制” 二、单位需要开展的主要工作 三、单位层面内部控制 四、业务层面内部控制 一、什么是“内部控制” 内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 关键4步： （一）梳理流程 （二）查找风险 （三）制定制度：岗位职责、权限、业务流程 （四）督促落实 二、单位需要开展的主要工作 制定工作方案 成立领导小组：单位负责人任组长，领导班子成员担任副组长，成员由经济活动各部门负责人担任。领导小组下设办公室，办公室设在内部控制牵头部门。 领导小组召开专题会议研究内部控制有关工作事项。 建立联席工作机制 明确牵头部门 组织开展培训 建立单位层面内部控制 建立业务层面内部控制：六大类业务 组织开展内部控制评价 三、单位层面内部控制 （一）建立内部控制的组织架构 　（二）建立内部控制的工作机制 　（三）对内部控制关键岗位工作人员的要求 　（四）编报财务信息的要求 　（五）运用现代科技手段加强内部控制 三、单位层面内部控制 （一）建立内部控制的组织架构 1.单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门 2.积极发挥经济活动相关部门或岗位的职能作用 3.充分发挥单位内部审计、纪检监察部门的职能作用 三、单位层面内部控制 （二）建立内部控制的工作机制(制衡机制) 　　1.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离 　　侧重点：一是过程的分离，二是岗位的分离 应适应单位的实际情况 三、单位层面内部控制 2.建立健全议事决策机制 (1)建立健全议事决策制度（规则） 包括议事成员构成、决策事项范围、投票表决规则、决策纪要撰写、流转和保存以及对决策事项的贯彻落实和监督程序等，特别需要明确实行单位领导班子集体决策的重大经济事项的范围。 重大经济事项：大额资金使用、大宗资产采购、基本建设项目、重大外包业务、对外投资和融资业务、重要资产处置、信息化建设以及预算调整等。 (2)集体研究、专家论证和技术咨询相结合制度 (3)决策纪要的记录、流转和保存制度 (4)决策执行的追踪问效制度 三、单位层面内部控制 3.建立健全内部控制关键岗位责任制 (1)内部控制关键岗位的构成 (2)落实岗位责任制：书面形式明确专业能力和职业道德要求，明确岗位职责 (3)实行轮岗（或替代轮岗）制度 三、单位层面内部控制 (三)对内部控制关键岗位工作人员的要求 1.把好人员入口关 2.加强业务培训 3.强化职业道德教育 三、单位层面内部控制 (四)编报财务信息的要求 1.严格按照法律规定进行会计机构建立和人员配备 2.落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离 3.加强会计基础工作管理，按法定要求编制和提供财务信息 4.建立财会部门与其他业务部门的沟通协调机制 三、单位层面内部控制 （五)运用现代科技手段加强内部控制 1.内部控制信息化的涵义 　　　内部控制信息化是将内控理念、控制流程、控制方法等要素通过信息化的手段固化到信息系统中，从而实现内部控制体系的系统化与常态化。 2.如何实现内部控制信息化 实施归口管理，规范信息系统开发、运行和维护流程，建立用户管理制度、系统数据定期备份制度、信息系统安全保密和泄密责任追究制度等。 预算业务控制——预算编制业务主要风险 业务部门不参与其中，预算编制仅是财会部门的工作，导致预算编制不科学、不合理，业务工作、资产配置与财力支持相脱节。 预算业务控制——预算编制控制措施 ■建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工 1.合理设置预算业务的管理机构和岗位 预算业务管理决策机构：预算管理委员会 预算业务管理工作机构：财会部门 预算业务管理执行机构：经济活动各部门 归口管理部门：承担跨部门的经济业务支出指导、审核 2.在建立健全预算业务管理机构的基础上，进一步细化各岗位在预算管理中的职责、分工和权限，确保不相容岗位相互分离：预算编制与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与分析评价 ■明确预算业务各环节的工作流程和时间要求 预算业务控制——预算编制控制措施 落实编制责任 采用有效方法确保预算编制合规、科学 掌握政策 依托信息系统 依靠专业人员 加强部门间沟通协调 根据工作任务细化预算编制 按工作任务的支出规律进行细化 落实审核责任：归口部门、财会部门、业务部门 内部审批下达 预算执行业务——主要风险和控制措施 梳理流程 查找风险 主要风