税务计算公式的最新版本.docxVIP

税收计算公式汇总：增值税1． 视同销售行为组成计税价格=成本*（1+成本利润率） 属应征消费税组成价格应加计消费税额组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1－消费税税率）2． 纳税人兼营免税项目或非应税项 目因无法准确划分不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*（当月免税项目销售额，非应税项目营业额合计/当月全部销售额，营业额）委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率（1）一般纳税人：应交增值税=销项税额-进项税额（抵扣税）1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率 此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税3、小规模纳税人：应交增值税=不含税收入×3%应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税（1）从价计税时 应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率（2）从量计税时 应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 三、营业税：应交营业税=营业收入×税率下附营业税税率表：营业税税目税率表(自2009年1月1日起施行) 税目 税率 一、交通运输业 3% 二、建筑业 3% 三、金融保险业 5% 四、邮电通信业 3% 五、文化体育业 3% 六、娱乐业 5%-20% 七、服务业 5% 八、转让无形资产 5% 九、销售不动产 5% 关税：应交关税=完税价格×税率城建税=（增值税+营业税+消费税）×7%（外资不用交）教育费附加=（增值税+营业税+消费税）×3%（外资不用交）堤围费=营业收入×1.3‰(2010年7月起调为1‰，外资企业0.9‰)企业所得税：查账征收：按年计算，季度预缴，年终汇算清缴季度预缴时：应交所得税=本年累计利润总额×25%-已预缴年终汇算清缴时：应纳所得税额=应纳税所得额×25%=（会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×25%定率征收：每月预缴，年终汇算清缴（年收入30万元以下不用交汇算清缴报告）每月预缴时：①用收入推算利润：应交所得税=本年累计收入×应税所得率×25%-已预缴②用费用推算收入再推算利润：应交所得税=本年累计的费用÷（1-应税所得率）×应税所得率×25%-已预缴简易征收（带征）：应交所得税=营业收入×简易征收率个人所得税：工资薪金所得（九级超额累进税率）应交个税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =（工资收入-2000-三险一金）×适用税率-速算扣除数个人所得税应纳税额计算汇总表应税项目税率费用扣除应纳税额1．工资、薪金所得（按月计算）超额累进税率3%～45%（共7级）（1）每月收入减除费用3500元；（2）每月收入附加扣除1300元；①在境内外商投资企业或外国企业中工作外籍人员；②在境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；③在境内有住所而在境外任职或者受雇的个人；④华侨和香港、澳门、台湾同胞。（每月收入额－3500元或者4800元）×适用税率－速算扣除数2．个体工商户的生产、经营所得（按年计算）超额累进税率5%～35%（共5级）应纳税所得额=年度收入－成本－费用－损失（全年收入总额－成本、费用以及损失）×适用税率－速算扣除数3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得（按年计算）同2，超额累进税率5%～35%（共5级）应纳税所得额=年度收入－必要的费用=年度收入－上交费用－每月必要费用合计（承包或承租月数×3500）（年度收入－上交费用－每月必要费用合计）×适用税率－速算扣除数4．劳务报酬所得（按每次收入计算）比例税率，税率为20%，一次取得所得额超过2万元至5万的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分加征十成。（1）每次收入不超过4000元的，减去费用800元；（2）4000元以上的，减去20%的费用（1）（每月收入额－800）×20%（2）每月收入额×（1－20%）×20%（3）每次应纳税所得额超过20000元者，公式为：每月收入额×（1－20%）×适用税率－速算扣除数5．稿酬所得（按每次收入计算）比例税率，税率为20%，