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德國、日本、美國及韓國社會年金保險 制度面臨問題及改革方向之研究 內政部委託研究報告 中華民國九十七年九月 PG9611-0124 德國、日本、美國及韓國社會年金保險制度面臨問題及改革方向之研究 受委託者：台灣社會福利學會 研究主持人：傅從喜 協同主持人：林志鴻 張秋蘭 藍科正 研究助理：謝秀玉 內政部委託研究報告 中華民國九十七年九月 摘要 本研究針對美國、德國、日本和韓國的社會年金保險制度，做深入的介紹與分析，並比較各國年金制度的異同，以及其近年來的改革方向和策略，進而提出對我國國民年金保險得實施提出具體的建議。 經由本研究之分析比較，可以歸納出美國、德國、日本、與韓國的社會年金制度有幾點重要的特色，包括確立以社會保險制度為主軸的年金體系、且其社會保險年金具有相似的制度結構，同時也重視財務平衡與所得保障的並重。 而這四個國家近年的年金改革，也具有一些相同的特徵，包括從保障對象的「擴張」到給付權益的「緊縮」、多層次年金體系的深化、強化年金制度的永續經營與財務的健全、擴大社會保險年金保險的保障範圍、提昇社會年金保險基金的投資效益等等。 至於我國國民年金保險之實施，具有幾項重要的意義，包括擴大社會保險老年所得保障體系的涵蓋範圍、保障老人長期經濟安全、社會保險年金體制的確立等。然而，各項老人津貼（尤其是老農津貼）無法因國民年金保險之實施，而在短期內落日，且農保之被保險人未能納入強制納保範圍，則是國民年金保險實施美中不足之處。 基於國內外制度之比較分析，本研究也提出幾項政策建議，包括繼續邁向整合的年金保險體系、逐步擴大被保險人的涵蓋範圍、考慮將其他參數列為財務調整參數之必要性、持續加強加強宣導國民年金之意義與效果、並加強國民年金保險與其他社會政策的調和。 目錄 摘要 I 目錄 II 表次 IV 圖次 VI 第一章 緒論 1 第一節 研究背景與動機 1 第二節 研究目的與研究問題 5 第三節 研究方法 7 第四節 研究限制 10 第五節 研究進程 11 第二章 美國的社會年金保險制度及其改革 12 第一節 社會年金保險制度之起源與發展 12 第二節 社會年金保險制度之現況概要 14 第三節 社會年金保險近年之改革 22 第四節 小結 27 第三章 德國的社會年金保險制度及其改革 31 第一節 社會年金保險制度之起源與發展 31 第二節 社會年金保險制度之現況概要 35 第三節 社會年金保險近年之改革 58 第四節 小結 64 第四章 日本的社會年金保險制度及其改革 65 第一節 社會年金保險制度之起源與發展 65 第二節 社會年金保險制度之現況概要 80 第三節 社會年金保險近年之改革 94 第四節 小結 98 第五章 韓國的社會年金保險制度及其改革 100 第一節 社會年金保險之起源與發發展 100 第二節 社會年金保險制度之現況概要 103 第三節 社會年金保險近年之改革 114 第四節 小結 116 第六章 美國、德國、日本與韓國年金制度之比較 117 第一節 社會年金保險制度之起源與發展 117 第二節 涵蓋對象 120 第三節 保險費 122 第四節 給付項目和金額 126 第五節 保險財務 133 第六節 管理及經營方式 139 第七節 延繳或欠繳保險之處理方式 142 第八節 小結 144 第七章 美國、德國、日本與韓國社會保險年金改革與策略比較 150 第一節 各國的年金改革 150 第二節 各國改革策略綜合比較 157 第八章 我國國民年金制度內涵及未來實施之挑戰 159 第一節 國民年金立法過程簡述 159 第二節 國民年金制度重要內容與特色 162 第三節 國民年金制度整體評析 166 第四節 我國國民年金保險未來實施之挑戰 171 第九章 從美國、德國、日本與韓國社會年金保險改革經驗論我國國民年金保險之發展策……………………………………………………………………………174 第一節 選樣國家年金制度回應挑戰經驗與借鑒 174 第二節 制度短中長期措施發展建議 182 第十章 結論與建議 184 第一節 研究結論 184 第二節 研究建議 188 參考文獻 192 表次 表 正常退休年齡………………………………..……………………………….15 表.2.2 美國社會安全制度的特點……………………………………………………. 表.1.1 德國年金制度重要發展階段………………………………………………….4 表.2.1 德國社會年金保險被保險人類別與人數統計（2005.12.31）.………………. 表3.2.2 德國社會年金保險主要統計摘要（2006年）……………..…………