【2017年整理】CFO法务管控.pptx

CFO法务管控;CFO法务管控;一、财务人员的法律风险来自哪里;案例：真功夫财务总监职务侵占罪、挪用资金罪及抽逃出资案; 财务负责人的执业处境;2、银行贷款提供虚假财务报表财务风险;虚报注册资本罪、虚假出资罪 抽逃出资罪（适用于实缴制公司） 欺诈发行股票、债券罪 隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐薄、财务会计报告罪 妨碍清算罪 逃税罪;违规披露、不披露重要信息罪，背信损害上市公司利益罪，内幕交易、泄露内幕信息罪等（上市公司财务总监） 职务侵占罪 挪用资金罪 非国家工作人员受贿罪 行贿罪/对非国家工作人员行贿罪;职务侵占罪;量刑标准 最高人民法院量刑指导意见（试行）规定：构成职务侵占罪的，可以根据下列不同情形在相应的幅度内确定量刑起点：达到数额较大起点的，可以在三个月拘役至一年有期徒刑幅度内确定量刑起点。达到数额巨大起点的，可以在五年至六年有期徒刑幅度内确定量刑起点。 在量刑起点的基础上，可以根据职务侵占数额等其他影响犯罪构成的犯罪事实增加刑罚量，确定基准刑。;财务人员面临法律风险的成因;案例：岳阳恒立财务总监挪用资金案;处罚：中国证监会对刘帮智公开谴责。 2005 年4月5日，刘帮智因涉嫌挪用资金于被岳阳市公安机关予以刑事拘留。 因旧公司法和刑法均未设定挪用公司资金罪，最终，刘帮智因虚报发票贪污4万元被判刑期3年，缓期3年执行。;二、财务人员如何规避法律风险;财务人员职责风险;财务人员如何防范自身执业风险;三、财务人员如何防范合同法律风险;财务人员审核合同重点关注哪些条款？;合同签订时的法律风险及防范;头承诺的陷阱 头承诺的风险 头承诺的对策：录音 录音的要点：三要素、两禁忌、一核心 1）称呼正确、时间正确、内容正确 2）禁忌：录音中断、清晰度低 3）核心：自然 录音的风险：非法、消失; 2、签署的人员： 很多企业签署的合同或者订单中只有对方公司的个人签名或者部门盖章，个人签署首先身份无法确定，其是否属于公司员工，什么职务，是否取得公司授权都无法确定，一旦出现纠纷对方不予确认，往往承担败诉的后果。另外，部门章只是公司部门使用的，其无权代表公司签署合同，因此，如果合同签署只加盖公司部门章，则往往会被不良的客户利用。 ;代理人 ： 加盖公章的空白合同 介绍信与授权委托书 表见代理;签定合同——签字;签定合同——签字; 3、合同相对方的审查 针对一些重大合同或者第一次合作的公司，在签署合同时一定要注意对企业主体资格的审查，核对营业执照中企业名称，是否与拟签订合同的公司名称是否一致；若是分公司、分厂、办事处，是否有资格签署合同，是否有公司的授权等等？;签署合同时应注意条款的审查 ;;怎样约定产品质量条款？;［法律知识］ 最高院认定：宁远钢厂虽曾以“质量不合 格”为由拒付货款，但其将钢材用于生产， 应视为接受了该质量的钢材，应向鞍钢偿 付该笔货款和利息．;[法律知识] ;《合同法》第一百五十八条规定：凭样品买卖的当事人应当封存样品，并可以对样品质量予以说明。 ;签署合同时应注意条款的审查 ; 5、货款约定及支付方式： （1）货款金额的大小写应当一致，且不能发生涂改以避免产生岐义； （2）货款金额中涉及税金的应注明税金的承担方式及货款金额是否含税； （3）对货款的支付条件应明确，以降低交易风险； （4）支付的方式应当明确。比如说应在货物送到后五日内付款或者约定货物送到并经验收后五日内付款，不能只简单写货到付款，以免产生争议。 （5）合同中应当注明具体收款的账户以及开户银行。; 6、定金条款： 一定要注意定金与“订金”的区别，定金条款应写明“定金”字样，而非“订金”，但定金在合同中约定不能超过主合同标的额的百分之二十(超过20%的,合同仍然有效）。 根据相关法律规定，给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。对于超过百分之二十的部分，可以作为预付款，可以要求返还。而不具备定金的性质，因此，在签署合同时一定要注意定金的约定。 ; 7、违约责任条款： 注意对方延期付款或者延期交付货物的违约责任，以及我方有权解除合同的条件。违约金最好具体明确的数字便于执行，有利于达到预防违约的目的。; 10、所有权保留条款 若合同中约定对方付清全款前货物的所有权仍归我方所有，那么我方可根据物权而拥有请求返还，请求损害赔偿的权利也要在合同中予以明确。在此期间，如买受人破产或发生其它变化，??卖人可优先于买受人的债权人，以所有人的身份将货物或货物的价值收回。所有权保留条款的作用是利用物权优先于债权的法律原理，使出卖人的利益处于更可靠的地位，从而