2016年会计继续教育企业类考试卷解答.doc

2016年企业类考试卷 一、单选题 1、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按（　　）申报。?A、天???B、月???C、季???D、年?? 【正确答案】C【您的答案】C????[正确]【答案解析】增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。 2、一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，纳税人应以取得的全部价款与价外费用，按照（ ）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。?A、1%???B、4%???C、5%???D、7%?? 【正确答案】C【您的答案】C????[正确]【答案解析】一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款与价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款与价外费用，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 3、下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（ ）。?A、银行、财务公司以1个季度为纳税期限???B、银行、财务公司以1个月为纳税期限???C、以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款???D、以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税?? 【正确答案】B【您的答案】B????[正确]【答案解析】银行、财务公司以1个季度为纳税期限。 4、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中不可以扣除的是（ ）。?A、支付给其他接团旅游企业的旅游费用???B、餐饮费???C、导游费???D、签证费?? 【正确答案】C【您的答案】C????[正确]【答案解析】导游费没有扣除的规定。 5、下列关于增值税起征点的表述中不正确的是（　　）。?A、按期纳税的，为月销售额5000－20000元（含本数）???B、按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元（含本数）???C、按期纳税的，为月销售额3000－20000元（含本数）???D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税?? 【正确答案】C【您的答案】C????[正确]【答案解析】按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数）。 6、下列属于可以开具增值税专用发票的是（ ）。?A、向消费者个人销售服务???B、向消费者个人销售无形资产???C、适用免征增值税规定的应税行为???D、向企业销售服务?? 【正确答案】D【您的答案】D????[正确]【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票。 7、一般纳税人出租其（ ）后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。?A、2016年2月1日???B、2016年3月1日???C、2016年4月1日???D、2016年5月1日?? 【正确答案】D【您的答案】D????[正确]【答案解析】一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 8、下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是（ ）。?A、年应税销售额标准为500万元（含本数）???B、应税行为的年应征增值税销售额超过财政部与国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人???C、年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人???D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人?? 【正确答案】D【您的答案】C【答案解析】年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。 9、一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%的征收率减按（　　）征收增值税。?A、1%???B、1.5%???C、2%???D、2.5%?? 【正确答案】C【您的答案】C????[正确]【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。 10、其他个人出租住房的计算公式为（ ）。?A、应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%???