【2017年整理】重庆市江津区三峡库区重点小城镇污水处理项目管网工程—3标段结算审计.docVIP

重庆市 江津区发改委（津发改〔2008〕1151号文）对重庆市江津区三峡库区重点小城镇污水处理项目管网工程—3标段立项进行08〕1151号）核定重庆市江津区三峡库区重点小城镇污水处理项目管网工程—3标段工程概算总投资477.41万元，其中第一部分建设工程费390.69万元,第二部分工程预备费83.72万元。 3.工程评审情况 2011年 月 日， 万元。（） 20日，171.93万元。 4.工程施工招投标情况 工程招标代理公司为于 2011年5月27日，江津区宏业环保科技开发有限公司以下简称业主）26133元），合同工期10个月，约定开工日期2012年4月4日，竣工日期2013年2月4日。 5、工程勘察情况 20 年 月，业主与重庆市德感建筑勘察有限公司合同）6、工程设计情况 20 年 月，业主与重庆市环境保护工程设计研究院有限公司签订设计合同。（无设计合同）7、工程监理情况 2011年 8月10日，业主与重庆市永安工程建设监理有限公司签订合同，合同约定监理费为 （三）用地、规划、施工许可情况 工程已办理规划许可手续，未办理建设用地许可、施工许可手续。 （四）工程实施情况 于2012年4月4日开工，2014年8月28日竣工，工程竣工后经建设、监理、施工等单位参加验收，评为合格工程。 三、审计目标 以审核工程结算的真实性、完整性为目标，揭示工程结算中高估冒算等多计工程造价的问题，确保建设资金合理、有效地使用；注重发现违纪违规案件线索，促进建设单位（业主）和主管部门加强管理，提高项目建设资金的投资效益，关注建设项目投资预算、项目立项、建设规划及项目招投标等环节的合规性。通过审计维护建设项目甲乙双方的合法利益，保证建设项目成本的真实性、合法性、有效性。 四、审计范围、内容、重点以及审计步骤和方法 （一）审计范围 工程从立项时起至完工时止的建设经济活动和工程建设管理情况，必要时可延伸审计调查建设主管、计划、财政等部门以及与项目建设有关的勘察、设计、施工、监理、材料供应单位。 （二）审计内容、重点、步骤及方法 （一）审计范围。 工程从筹建时起至完工时止的建设经济活动和工程建设管理情况，必要时可延伸审计调查建设主管、计划、财政等部门以及与项目建设有关的勘察、设计、施工、监理、材料供应单位。 （二）审计内容、重点、步骤及方法。 1.审计内容和重点如下： （1）审查项目的立项及概算审批情况。 （2）审查项目招投标文件、工程合同和监理合同执行情况，项目施工、设计、监理、设备和材料采购是否执行了招投标制度，在招投标中有无弄虚作假；有无无证、越级承揽工程项目的情况；有无虚假招标、指定分包，搞违法分包或层层转包，谋取利益，造成工程重大损失和增加工程造价的问题。 （3）审查工程竣工资料的真实性、完整性、合理性。重点审查竣工图纸是否真实，是否全面反映工程实体；竣工结算资料是否齐全，编制依据是否符合国家规定。 （4）审查工程造价的各项取费是否执行合同及相关定额标准，有无提高取费标准、增加工程造价等问题。 （5）审查工程计量是否严格执行了合同文件、相关定额及计算规范的规定,工程量计算是否准确，工程价款的结算是否规范，有无高估冒算和虚报工程造价的问题。 （6）审查工程设计变更、现场签证是否完备、真实，是否严格执行有关程序，理由和依据是否充分，计算是否合理，有无借变更为名抬高工程造价等问题。 （7）审查工程所用的主要材料核价是否与当时市场行情相符，材料价差调整金额是否合理。 2.审计重点步骤及方法： （1）步骤 1）熟悉项目立项文件、合同文件及施工图纸等前期资料。 2）根据建筑法律法规、合同、技术规范等标准文件，利用广联达和CAD等工程软件，结合现场实际情况对竣工图纸、结算书等结算资料进行审核，重点审核工程计量的真实性、合理性。 3）就审计发现的问题与被审计单位及施工单位交换意见，并进行核对。 （2）方法： 1）全面阅读结算资料，总体熟悉本工程情况，找出资料中互相矛盾、冲突、与送审结算矛盾的部分，初步找出可能存在多算、冒估的部分，分析其原因；工程量的真实性、合法性审计：首先，采用计算法，检查、核对合同工程量及签证工程量的计算是否正确；其次，采用核对法，审查合同外新增工程手续是否齐备，依据是否合法；再次，采用现场测量的方法，检查合同工程量和签证工程量是否与现场相符。 2）通过核对资料的完整性、核对各资料时间的顺序，审查设计变更、现场签证的合法性； 五、审计组成员及分工 审计组组长：张圣春（主审） 审计组成员：马晓娣、黄浩、彭俊 廉政监督员：张廷俊 审计组成员分工：审计组长对项目负总责，并负责审计组协调工作，负责审计文书、报告复核及档案资料复核工作；周绪、张孝飘负责工程审计、资料完整移交复核和撰写审计报告工作；张廷俊负责审计组廉政监督工作。 六、审计时间安排