海外投资项目审计方案.docVIP

XX项目经营管理 审计实施方案 一、被审计单位： 二、审计项目名称：项目审计 三、审计依据：集团公司审通字[]第号审计通知书、中华人民共和国相关法律法规、相关法律法规、石油合同、国际石油合作项目惯例。 四、审计方式：就审计 五、审计目的、范围 （一）审计目的：审查的投资及回收情况的真实性、正确性及遵守集团公司各项规章制度情况、合同执行情况，风险保证海外资金的安全性，促进改善经营管理，规避海外经营风险，提高企业经济效益，维护集团公司的权益，并为集团公司领导宏观决策提供依据。 （二）审计范围：对被审计单位有关经济活动的真实性、合法性、效益性及资金的安全性进行审计监督风险。若审计发现有重大问题，可以追溯到以前年度。 六、审计内容和重点： 依据确定审计内容，现场审计过程中再依据具体情况对方案进行修改： （一）分析评价内部控制制度的制定及执行情况。 在制度制定建全、有效的前提下通过抽查发生的相关经济业务来评价项目是否严格按照相关内部控制制度规定执行。如未执行是否已造成了损失。 在制度不建全，不合理的情况下，抽查所发生的经济业务是否已带来损失，并提出相应的修改意见。 1、分析评价货币资金相关内部控制制度的制定及执行情况，评价项目资金的安全性。（1）审查资金账户的开设是否有总部的批准。 （）对具体的资金收支业务执行符合性及实质性测试程序。 （4）审查对汇率变动等情况是否制定了相应的制度与方法以规避风险。 （5）审查在筹资过程中对各合作伙伴资金到位及时的监管情况。 （6）抽查银行对账单。 （7）分析评价货币资金余额的管理情况。 2、分析评价招投标相关的内部控制制度的制定及执行情况。 3、分析评价项目采办程序相关的内部控制制度的制定及执行情况。 4、分析评价与石油产品分成相关的内部控制制度的制定及执行情况，确定石油分成的合规性与效益性，维护中方的合法权益。 5、分析评价财务核算相关内部控制制度的制定及执行情况，确保项目财务核算真实反映其业务活动与经营成果。 （二）经济活动的合法性、效益性的评价： 1、结合预算及执行情况进行总体评价 （1）从总的收支情况及预算的制定、批准及执行情况等方面评价的效益情况及今后的发展趋势。 （2）审查年度预算和编制及执行情况 （3）关注预算的修改是否执行了必要的程序。 2、分明细项目审查及评价 （1）分析的收入是否完整、准确并具有效益性。 在充分了解分配原则的情况下，分析收入的完整、准确及效益性。 （2）分析的支出情况 抽查评价明细支出项目的合理性及效益性，及各项间接费用的分配，同时关注政府审计及国家石油公司审计结果对各项目的影响。项目的风险因素外部风险因素影响海外油气勘探开发项目的外部风险因素主要来自于社会政治风险、商业经济风险、投资环境风险地质风险等。社会政治风险社会政治风险是指在海外油气勘探开发项目中，由于未能预见的政治因素变化而给项目可能带来经济损失的风险。社会政治风险主要来自于资源国的威胁，主要选取战争与否、国内动乱和暴力频率、制度稳定性、种族分裂主义状况、环境激进主义状况、国有化程度、能源供应稳定性等指标。商业经济风险 商业经济风险是指由于与项目运行有关经济因素发生变化而引起的各种不确定性因素，导致油气风险投资项目预测的投资收益与实际收益存在差距的可能性。资源国经济状况、国际经济环境以及相关项目的运行情况都是比较重要的风险源。主要选取资源国市场状况、国际贸易环境状况和油价等指标投资环境风险投资环境包括很多方面，主要有以下几种：资源国对税制、税法的修改，资源国对所签合同强制性改动或废弃，资源国对外合作政策的变化，资源国经济的不稳定，资源国对利润汇出及外汇兑换的管制，资源国对外国人在当地劳动资格的限制和绑架，资源国政府或民族对外国投资的反对或敌视，资源国环境保护激进分子对油气勘探开发活动的抵制，资源国经济、技术不发达造成探区后勤保障困难，资源国对油气生产进行强制性限产、限制或禁止工作量投入，资源国油区百姓对油气生产的破坏或捣乱等等。地质风险地质风险具体表现为断层构造特征、储层特征、油藏特征、渗流物理特征、温度压力系统、油气水的性质等。这些特征不以人们的主观意志为转移，直接影响到油气的可开采储量，最终影响到投资者的预期收益。。2、内部风险因素影响海外油气勘探开发项目的内部风险因素主要来自于管理风险、财务风险人力资源风险工程技术风险。管理风险管理风险是指在整个海外石油勘探开发项目中，由于管理方面的变化如工作制度、管理水平等的变化直接影响勘探开发能力与成本而导致实际结果与预测结果存在差距的可能性。管理风险贯穿于整个项目的全过程，主要包含管理意识风险、决策风险和组织风险。财务风险财务风险是指海外油气勘探开发项目在实施过程中的资金融通、资金调度、资金周转等不确定性因素影响项目预期收益的可能性。人力资源风险人力资源