基础会计模拟实验教程.doc

《基础会计模拟实验》教程 基础会计模拟实验 ?一、实验目的 通过该项模拟实验，强化《基础会计》实践性环节的教学，使学生全面、系统地掌握企业会计核算的基本程序和方法，熟悉部分经济业务的账务处理，培养学生的基本操作技能和动手能力，以进一步理解和掌握会计的基础理论、基本方法和基本技能，为今后学习其他专业课程打下坚实的基础。 二、完成实验所需掌握知识 《基础会计》教材所讲授的全部知识，特别是原始凭证的填制和审核；记账凭证的填制和审核；账簿的登记、对账、结账和更正错账；会计报表的编制；科目汇总表核算形式下的账簿组织和记账程序。 （一）单位概况 泰山公司是一个中型企业，主要生产A、B两种产品。会计核算形式采用科目汇总表核算形式，按月编制科目汇总表，登记总账。该厂财务科现有6名同志，岗位分工为出纳、财产物资核算、成本费用核算、往来结算、总账报表和会计主管。 该厂为增值税一般纳税人，纳税人登记号为370900100121060；开户银行为：工行泰安支行财院分理处，账号为22126069260；核定的库存现金限额为4 500元。厂址：泰安市文化路44号 电话 8332382 （二）泰山公司2008年121日总分类账户余额如下表 12月初总账账户期初余额表 单位：元 帐户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 2，970 银行存款 452，000 应收票据 50，000 应收帐款 18，000 其他应收款 6，000 原材料 300，000 库存成品 260，000 生产成本 70，490 交易性金融资产 9，000 长期股权投资 100，000 固定资产 2，474，000 累计折旧 620，000 无形资产 10，000 短期借款 400，000 应付票据 316，000 应付账款 70，000 应交税费 33，960 应付职工薪酬 25，000 其他应付款 460 应付利息 20，000 实收资本 1，300，000 资本公积 75，000 盈余公积 62，040 本年利润 830，000 合 计 3，500，410 3，500，410 ? （三）2008年121日，有关明细账户余额如下： 1．“原材料” －—甲材料30，000公斤，每公斤4.10元，计123，000元 －—乙材料59，000公斤，每公斤3元，计177，000元 2．“生产成本” 70，490元 成本计算 对 象 月初在产品 数 量 （件） 月初在产品成本 直接材料 燃料和动力 直接人工 制造费用 合计 B产品 10 40，000 5，490 15，000 10，000 70，490 3．“应付账款” －—济南公司（贷方）20，000元 －—聊城公司（贷方）50，000元 4．“应交税费” －—应交增值税 15，330元 －—应交城建税 1，073元 ——教育费附加 460元 －—应交所得税 17，097元 5.“库存商品” －—A产品，650件，总成本140000元 －—B产品 750件，总成本120000元 1． 110 000元。 中国工商银行 信汇 凭证（收账通知） 委托号码：000069 委托日期 2008年127日 第 号 汇 款 人 全 称 东风公司 收 款 人 全称 泰山公司 账号或地址 3674515638 开户行 工商银行郑州营业部 账号地址 22126069260 开户银行 工行泰安支行财院分理处 委收金额 人民币（大写） 叁拾壹万伍仟玖佰元正 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 款项内容 ?投资 委托收款凭据名称 ?发 票 附寄单证张数 ? 2 备注： 款项收妥日期 年 月 日 收款人开户行盖章月日 单位主管 会计 复核 记账 2．（1）2日，向上海公司购入甲材料28