HJ-YY-A15动态成本管理作业标准及流程.docx

四川蓝光和骏实业股份有限公司SICHUAN LANGUANG HEJUN INDUSTRY CO.LTD编号HJ-YY-A15版号B/1动态成本管理作业标准及流程批 准：郭 勇分管领导： 吕正刚 责 任 人： 徐 莉 编 制：吴海蓉主责单位成本管理中心文件执行日期2012-03-29对应单位土地投资单位——投资发展中心、监察审计单位——审计法务中心、招标管理单位——招标采购中心、成本管理单位——成本管理中心、子（分）公司工程技术（管理）部、财务部、成本管理部废止文件原《动态成本管理作业标准及流程》（B/0版）同时废止1 目的为了及时、准确地反映在建项目开发成本中的直接成本，特制定本作业标准及流程，以规范动态成本的管理，为公司决策提供支撑。2 适用范围本作业标准及流程适用于公司所开发项目的以下成本管理业务：目标成本管理、合约规划的管理；合同管理；变更、材料调差、一单一结等动态成本的管理；结算管理；3术语和定义动态成本：是项目实施过程中某个时点（季或月），对完成项目时所需的最终结算成本的预测，是监控目标成本实现的有效手段。动态成本按照科目分类：包括开发成本中的前期工程费、建安工程费、基础设施费、配套设施费、酒店开业筹备费、一级土地整治费、高尔夫建设工程费、土地成本等。动态成本按照类型分类：包括已发生成本和预估成本。其中已发生成本包括合同成本、变更成本（测算及一单一结），预估成本包括待发生合同规划成本、预估变更、人工费调整、材料调差等可能发生的成本。待发生合同（合约）规划：指在项目的设计阶段，对于项目开发期内可能发生的所有合同及其金额所进行的策划预计，往往随着目标成本的制定过程渐进明细，在项目目标成本基础上进行分解。应付进度款：甲方对工程“已完工”部分的工程量进行审定，反映的是工程的“产值”，也是作为后续财务付款的重要依据。明源地产ERP系统：本制度所涉“明源地产ERP-成本管理系统”是指由深圳市明源拓展软件科技有限公司开发的“明源地产ERP2.54”。4 职责招标管理单位4.1.1合同管理的归口部门。负责各类合同相关信息的整理，并及时提供相关文档给子（分）公司成本管理部；总部成本管理单位4.2.1负责定期对各子（分）公司、各项目的动态成本进行审核或检查。4.2.2负责督促、指导子（分）公司动态成本业务体系的建立及完善，对子（分）公司成本业务质量进行控制、指导。4.2.3负责成本业务标准化体系建设、标准成本科目的设置。4.3 总部预算管理部门：根据动态成本、动态收入测算项目动态利润并提供项目利润分析，为公司管理层提供决策依据。4.4子（分）公司工程、技术管理部门：负责工程进度产值及款项支付、变更、签证、结算、互扣款办理等业务的申请，提供相关资料及信息。4.5子（分）公司财务管理部门：负责工程进度产值及款项支付、财务结算、互扣款办理等业务的后续协作业务。审核预结成本，并对成本资料进行核查，监督成本调整流程。4.6子（分）公司成本管理部门4.6.1负责分管项目审定后的各阶段目标成本的录入明源成本系统及动态控制与调整。4.6.2负责分管项目各类合同及时录入明源成本系统、合同进度款审批、付款申请的发起。4.6.3负责分管项目变更的测算、一单一结的办理后及时进行明源线上数据更新。4.6.4负责分管项目工程进度款的审核、付款计划的编制及付款申请的发起。4.6.5负责分管项目工程结算的办理、预结成本的编制。 4.7信息管理部门4.7.1 负责成本管理系统用户申请、注销及权限变更的开通和调整；4.7.2协助成本管理系统业务调整或软件功能新增需求的评估；4.7.3负责成本管理系统的日常管理维护、报表调试、数据备份与恢复；4.7.4负责成本管理系统新增功能和需求的配合开发，以及对各使用单位进行成本管理系统操作及新增功能培训。5 权限界定详见《权责手册》6工作程序 6.1 动态成本管理的时间要求。在项目取得土地开发权并确定了项目开发主体后，开始项目的动态成本管理，项目进入财务预结后动态成本管理结束。6.2 动态成本管理的方式。各项目动态成本采用明源成本管理信息系统及传统办公管理系统相结合的管理方式。两种管理方式互为补充，相互支撑。6.3 动态成本各阶段的管理原则。本着实事求是、真实反映的原则，动态成本管理要求做到真实可信、预警及时、预估准确。 6.4 动态成本的反馈管理机制。各子（分）公司在每月25日向总部成本管理单位报审“成本月报”其中重点是对动态成本变化情况进行分析并预警。总部成本管理单位汇总各子（分）公司月报形成和骏公司成本月报，集中反映各项目、成本中心的成本管理情况，供公司领导决策需要。在每月初成本管理中心会定期举行和骏公司成本版块的行政例会，对在成本管理中出现的各种问题进行交流分享。 6.5