登记利润分配明细账.PPTVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 【操作指导】 账实核对 3 ③ 实物资产的清查 ④ 往来款项清查 往来款项核对业务流程见图 往来款项核对业务流程 会计主管 业务部门 公司领导 记账会计 制单会计 出纳会计 审核 审核 审核 审核 N Y 【操作指导】 制单会计编制记账凭证 4 会计主管审核记账凭证 5 记账会计根据审核无误的记账凭证及所附的原始凭证登记相关明细账和日记账 6 【操作指导】 账证核对一般是在记账过程中完成的，只有在账账不符时，才 需要专门进行账证核对，核对可以是顺查，即由凭证到账簿进 行检查；也可以是逆查，即由账簿到凭证进行检查。 根据企业内部控制规范要求，银行存款的对账工作和编制银行 存款余额调节表工作不能由出纳完成。 在往来款项清查时，如果证实属于无法收回的应收账款，则批 准后将其作为坏账处理，冲减坏账准备；对于无法偿还的应付 款项则作为营业外收入处理。 注意事项 【操作指导】 2. 结账 会计主管对总分类账进行结账月结、年结，并其将年末余额结转下年。 1 记账会计对明细分类账进行结账月结、年结，并其将年末余额结转下年。 2 ① 月结结账方法 ② 年结结账方法 ③ 年末余额结转下年的方法 出纳对日记账进行结账月结、年结，并其将年末余额结转下年。 3 【操作指导】 （一）手工操作 期末结账业务流程见图 划结帐线 结计日记帐发生额和余额 提出结算申请 结计明细账发生额和余额 结计总账发生额和余额 划结帐线 划结帐线 期末结账业务流程 会计主管 业务部门 公司领导 记账会计 制单会计 出纳会计 开 始 审批 结 束 结 束 结 束 【操作指导】 注意事项 结账分为月结、季结和年结，其标志是画线。其中月结、季结是画通栏单红线，年结是画通栏双红线，又称为封账线。 总账和日记账每年必须更换新的账簿，绝大多数的明细账也必须更换新的账簿，一般只有备查账可以跨年度使用。 对于每月只有一笔发生额的账户，不需要进行本月合计，但如果该账户需要进行本年累计的，仍然需要进行本年累计。 借方多栏式或贷方多栏式账页，结账比较特殊：一般是在登记最后一笔结转业务之前，先进行合计，然后再登记最后一笔业务，在最后一笔业务后面直接划结账线。 实际工作中，年底封账时如果账户有余额，结账人员还应该在余额后面加盖私章，以示负责。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 【操作指导】 （一）手工操作 实际工作中，向投资者分配利润应该有利润分配决议书，该 决议书是编制记账凭证的重要原始凭证。而且，利润的分配一 般也是在第二年初进行的。 注意事项 业务78：利润分配 业务79：年终结转本年利润 【操作指导】 （一）手工操作 记账会计结计本年净利润和净损失。 1 制单会计根据结计本年净利润和净损失，编制结转本年利润的记账凭证。 2 会计主管审核记账凭证。 3 记账会计根据审核无误的记账凭证登记“本年利润”明细账和“利润分配——未分配利润”明细账。 4 【操作指导】 （一）手工操作 结转本年利润业务流程参见期末结转利润分配明细账业务流程，见图 业务79：年终结转本年利润 期末结转利润分配明细账业务流程 会计主管 业务部门 公司领导 记账会计 制单会计 出纳会计 审核 审核 【操作指导】 （一）手工操作 结转本年利润的记账凭证后面不需要附原始凭证。 注意事项 业务79：年终结转本年利润 【操作指导】 （一）手工操作 业务80：年终结转利润分配有关明细账户余额 记账会计结计利润分配明细账当前余额。 1 制单会计根据结计的利润分配明细账当前余额，填制结转利润分配明细账余额的记账凭证。 2 会计主管审核记账凭证。 3 记账会计根据审核无误的结转利润分配明细账余额的记账凭证登记“利润分配”明细账。 4 【操作指导】 （一）手工操作 结转利润分配明细账户余额业务流程参见期末结转利润分配明细账业务流程 业务80：年终结转利润分配有关明细账户余额 期末结转利润分配明细账业务流程 会计主管 业务部门 公司领导 记账会计 制单会计 出纳会计 审核 审核 【操作指导】 （一）手工操作 结转利润分配明细账户余额的记账凭证后面不需要附原始凭证。 注意事项 业务80：年终结转利润分配有关明细账户余额 【操作指导】 （一）手工操作 编制科目汇总表，登记总分类账 制单会计登记“T”型账户。 1 制单会计根据“T”型账户发生额编制科目汇总表。 2 会计主管审核科目汇总表并登记总分类账。 3 开 始 结 束 登记“T”型帐号 编制科目汇