松江区2014年度门决算.ppt

第一部分 软件下载及简介 一、下载地址 二、软件简介 (2) 一级预算单位拨给企业和其他不属于本套报表编报范围单位的财政拨款，可由拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算，填报有关经费表。代编报表的具体填报方法如下： 决算分析 分析报告 参照分析报告撰写提纲，全面深入分析单位年度预算执行情况、财务收支增减变动情况以及事业发展成效等。 内容完整：规定体例 分析深入：内容/方法/形式 特点突出：本部门特点；与上年相比新思路 建议合理：针对情况和问题提出改进管理的建议 方式多样：图文并茂 内容完整 （一）分析报告提纲(参考软件说明文档) 1.基本情况 2.预算执行、财务状况分析 3.部门决算等财政财务管理工作开展情况 4.存在的问题及建议 （二）参考资料 部门预算管理、专项经费管理、预算绩效管理等财政财务管理及财政改革重点热点 第四部分 2013年度部门决算编审中相关问题 封面： 单位名称：要求全称、一级预算单位有下属单位名称后加本级 单位预算级次：一级预算单位有下一级，本级填2 收支决算总表（财决01表）： 年初预算数，请务必按填报 收入决算表 上级补助收入：指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入（属于非财政性资金） 支出决算明细表： 项目支出：工资福利支出应为零 基本支出：注意经济类科目的使用，如对企事业单位的补贴等 行政事业类项目收入支出表（财决06-1表）： 项目名称应注明 财政专户表 主要是教育局下属的相关学校填报 资产负债简表： 注意执行事业单位会计制度单位： 1、其他净资产科目应为零。 2、非财政补助结余科目如果有金额应为负数。 （非财政补助结转：除财政补助收支意外的各专项资金收入与其他相关支出相抵后剩余滚存的，须按规定用途使用的结转资金） 基本数字表： 行政及参公人员要核对编制数 三公经费： 车辆问题：所有权不属于本单位不要填车辆保有量，有车辆费用则写说明。 谢 谢！ 松江区财政局国库科 2014年12月 变动内容 行政单位基建账并入会计“大账” 事业单位部分，调整固定资产、无形资产指标顺序，并在专用基金下增加3个明细指标。 行政单位：基建账并入“大账” 事业单位：行业事业单位对应填列 其他净资产 §常见问题 1.行政单位和事业单位的结转结余与收支表的对应栏数据不一致。 相关要求：决算编制说明中设置了二者相等的审核公式。 审核意见：核实具体情况，除有制度明确规定外，同一数据的表间关系应保持相等，应要求单位调整决算编报。 §常见问题 2.行政、事业单位往来款科目挂账金额较大，有的单位将应确认为收入的资金长期挂账，坐收坐支，少计收支。 相关规定：行政、事业单位会计制度及行政事业单位会计决算报告制度有关规定。 审核意见：结合单位填报说明进行核实，发现不符合制度规定的，应要求单位规范会计核算并相应调整账表。 二十三、资产情况表 （财决附01表） 本表反映单位各类资产价值、数量的增减变动、结存情况。本表根据单位有关明细账和实物台账分析填列。 变动内容 “年末单位供暖面积”修改为“年末单位负担费用的供暖面积” 修改“资产总额”、“一般执法执勤用车”填报口径 行政单位资产范围扩大 资产总额：本表各项资产年初、年末价值应与 财决12表对应项目金额一致 流动资产（含短期投资） 固定资产：固定资产增加值与主表支出的 对应关系/累计折旧及减值准备 长期投资 在建工程 无形资产：累计摊销 其他资产 补充资料 ！常见问题 按用途划分公务用车容易误填，如基层单位误填副部（省）级及以上领导用车，某地区小学误填该项数据。 审核意见：核实确属误填的，应要求单位更正。 二十四、国有资产收益情况表 （财决附02表） 本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入的上缴情况以及单位国有资产收益的收支情况。根据单位国有资产收益的实际收缴情况及有关明细账分析填列。 变动内容 修改“投资收益”填报口径。 资产有偿使用收入 资产处置收入 资产收益征缴情况 单位资产收益收入 单位资产收益支出 补充资料 国有资产 收益 行政单位 事业单位 国有资产有偿使用收入 抵扣相关税费后，上缴国库，纳入预算 纳入单位预算，统一核算，统一管理 国有资产 处置收入 抵扣相关税费后，上缴国库，纳入预算 抵扣相关税费后上缴国库，实行“收支两条线”管理 国有资产收益管理有关规定 二十五、基本数字表（财决附03表） 本表反映单位年末机构、人员以及经费供给方式情况，按支出功能分