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* 课题四、制定现金流量计划 教学目的 在本次课结束时，学员将能够： 1、了解现金流量表的内容； 2、能够制定出自己 企业的现金流量计划. 企业经营过程中的两股流 供应商 企业 顾客 商品流入 商品流 商品流出 现金流出? 资金流 现金流入? 一、现金流量表的组成部分 一、现金流入（可支配现金A）： 二、现金流出（现金总支出B）： 三、月底现金（可支配现金A-现金支出B） 现金流入（可支配现金） 1、经营活动产生的现金收入：现金销售收入、赊销收入 2、投资活动产生的现金收入： 收回投资所收到的现金、处置固定资产而收到的现金净额 3、筹资活动产生的现金收入：借款、贷款 4、月初现金 1 + 2 + 3 + 4 = 现金流入（可支配现金） 二、现金流出（现金总支出B） 1、经营活动产生的现金流出： A、购买商品、接受劳务支付的现金（原材料）； B、经营租赁所支付现金（租金） C、支付工资以及为职工支付其他现金； D、支付营销、公用事业、维修、保险等现金； E、支付流转税款、所得税款及其他税款。 2、投资活动产生的现金流出： 购买固定资产而支付的款项，包括购买机器、设备所支付的现金。 3、筹资活动产生的现金流出： 偿还本金及利息所支付的现金 1+2+3=现金流出（现金总支出B） 三、月底现金 （可支配现金A-现金支出B） 1、要经常检查现金流入与流出的量变动； 2、上月底现金=下月初现金； 3、月底现金不可出现现金短缺现象，保持现金充足； 看47页创业故事（二十九）《现金流量计划》 做 表 原 则 实收实记 实支实记 不收不支不记 陈立华的现金流量计划(修改后) 现金流量计划的作用： 一是企业在运转过程中，缺不缺钱，缺多少钱，什么时间缺钱，缺多长时间； 二是企业的赊销和赊购情况； 三是有助于准确确定企业的启动资金； 四是有助于确定企业贷款的数量及贷款的期限，减少资金成本。 四、制定现金流量计划注意事项： 1、有些销售需要赊帐，以后才能收回现金，制定现金流量 计划时不能作为当月现金流入； 2、采购时可能会有赊帐现象 ，赊购的现金以后才付，这部分支出不应记入当月的现金流出； 3、某些费用是“非现金”的，如折旧。此项目不含在现金流量计划里，但必须考虑到一旦折旧期一过就需要用现金重新购买新设备。 4、存货作为企业的流动资金要占用一定的现金数量，企业应合理控制存货的数量，以使现金的占用量最小。 五、使现金流量最大化的策略 企业在经营过程中经常发生现金的流入和流出，为使现金流量最大化，可以采取以下方法： 1、通过价格因素或者非价格因素（营销策略）来提高产品或服务的销售数量； 2、加强企业的经营管理，以降低企业的经营成本； 3、从提供更长支付期的企业购货 ； 4、合理控制存货数量，以期使资金的占用量最小； 5、及时收回应收帐款，以免发生呆帐、坏帐、死帐现象， 以有效增加现金流量； 现金管理上应注意 1、接受订货任务要与现金能力相适应； 2、不将用于原材料、在制品、成品和清偿债务的短期资金移作固定资产投资； 3、约束投资冲动，慎重对待扩张、多种经营及类似的投资决策，确有剩余现金时才进行这类投资; 4、对现金需求的高峰期应预先作出安排; 5、安排专业财务人员管理现金。 现金流量计划做法 第1行照抄11页的第1行； 其他现金流入一栏填业主投入； 第1个月的业主投入+贷款要大于租金、保险费、登记注册费、设备及部分现金采购支出； 现金采购支出 参考11页原材料成本项； 设备：见8页最后一行中间价值的总合计； 税金指：11页每个月国税按月填税金一栏，地税的合计数填在12月税金上面一栏； 上月月底现金=下个月的月初现金，并且不能出现负数（大于0 ）； 表中的第一行、最后一行、A栏，这三行数字不合计。 现金流量计划表平衡公式 现金销售总收入+贷款+业主投入-现金总支出 = 12月