财务部内部管理规章制度及考核办法.doc

PAGE PAGE 4 财务部内部管理规章制度及考核办法 2012年1月 财务部管理体系 1．1管理主线 财务组 财务总监→财务部长→ 会计组 2责任体系 1、拟定并执行公司各项管理制度 2、财务交款、费用开支标准的制定和修改 3、财务预算的各项财务工作计划的制定、落实财务组 财务组 4、参与内部价格制定 5、资金的筹集与调度 6、税收筹划 7、成本核算、成本管理 财务部 财务部 1、会计核算制度、方法的拟订和执行 2、会计核算、报表编制和报表分析 会计组3、现金的存、取、转、结等日常管理 会计组 4、公司二级核算（车间成本核算）会计业务的指导和监督 5、公司一级核算（财务部核算）会计核算凭证填制、审核日常财务处理的报表编制、公司内部的业务核算 6、进行定期财务报表分析 3财务部管理组织机构设置图 财务总监 财务总监 财务部长 财务部长 综合资金出纳销售工资成本材料固定资产 综合 资金 出纳 销售 工资 成本 材料 固定资产 稽核总帐核算应收款核算销售核算应付款核算材料核算 稽核 总帐核算 应收款核算 销售核算 应付款核算 材料核算 4会计核算组织程序 现金日记帐 现金日记帐 ② 银行存款日记帐 银行存款日记帐 核对 明细分类帐 ④ 明细分类帐 财务报表总分类帐记帐凭证原始凭证① ⑤ 财务报表 总分类帐 记帐凭证 原始凭证 ④ 核对 5岗位责任制 1．5．1财务部岗位责任制度 1．5．1—1财务部长岗位责任制 1．5．1．1具体领导公司的财务工作，对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制度，不断改进财务工作。 1．5．1．2组织制定公司的各项财务制度并监督执行。 1．5．1．3组织编制公司的年度财务计划。 1．5．1．4会同有关部门组织固定资产及流动资金的核算。 1．5．1．5定期对企业的经营状况进行分析，提供可靠的资料供董事会参考。 1．5．1．6组织会计人员进行学习，提高业务水平。 1．5．1—2主管会计岗位责任 1．5．1．1拟订、执行会计核算制度方法。 1．5．1．2组织、会计核算、编制和分析报表。 1．5．1．3管理日常现金的存、取、转等业务。 1．5．1．4指导监督车间成本核算。 1．5．1．5填制、审核会计凭证、会计帐簿。 1．5．1．6定期进行财务分析。 1．5．2记帐员岗位责任制 1．5．2．1负责各种明细账的登记与核算，按时与总帐核对。 1．5．1．2认真做好资产收付与清查工作，对往来帐目应会同有关部门及时进行核对及清理，对销售业务的往来按业务人员设置明细帐。 1．5．2．3参与有关部门的年终实物盘点工作。对盘盈、盘亏及报废的实物，要查明原因，分不同情况经审批后处理。 1．5．2．4月终及时汇总领料单，按产品类别品种编制记帐凭证，按成品入库单及在产品情况准确及时的进行产品成本分配。登记成品帐。 1．5．2．5按月与总帐及相关部门对帐，发现问题及时解决。 1．5．2．6负责固定资产的明细核算，准确计提折旧。 1．5．2．7认真编制各种报表，做到及时准确。 1．5．3出纳员岗位责任制 1．5．3．1办理现金收付及银行结算业务，严格按国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付凭证进行复核，办理款项收付。对于各种开支项目，必须经会计主管及公司领导签字，并加盖收讫付讫戳记。 1．5．3．2库存现金不得超过规定限额，超过部分要及时存入银行，不得任意挪用现金。 1．5．3．3严格控制签发空白支票，如有特殊情况需要不填金额时，必须在支票上写明收款单位名称，收项用途、签发日期，并由领用人在专用登记本上注明规定限额及报销日期，过期未用的空白支票应及时收回注销加盖作废章。支票丢失应立即向银行办理挂失手续。支票不得交其他单位或个人签发。 1．5．3．4登记现金和银行存款日记帐，根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行帐，做到日清月结，并结出金额，现金帐的余额要经常与现金库存核对相符，企业银行帐余额与银行帐核对并编制银行存款余额调节表，对未达帐项要及时查收。 1．5．3．5保管