第9章节 商业银行表外业务管理.ppt

 第九章 商业银行表外业务管理 学习目标 商业银行表外业务的主要种类 商业银行表外业务的风险及管理 我国商业银行表外业务发展的基本概况 9.1 表外业务概述 一、表外业务的概念 表外业务是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。 与商业银行从事的表内业务相比，表外业务的特点异常鲜明，主要表现在以下几个方面： 首先，商业银行表外业务的最突出特点是提供非资金的金融服务，资金与服务相分离。 其次，表外业务形式多样。 第三，表外业务，特别是金融衍生工具类业务的金融杠杆性极高。 最后，表外业务透明度低，监管难度大。 二、表外业务的分类 　　1.　按照是否构成银行或有资产和或有负债，可以将表外业务分为两类 1) 或有债权/债务类表外业务 　　　此类业务也即狭义的表外业务，它在一定条件下可以转化为表内资产或负债业务。此类业务主要包括贷款承诺、担保和金融衍生工具类业务。 2) 金融服务类表外业务 　　　商业银行的这类业务活动是无风险的服务活动。银行只提供金融服务而不承担任何资金损失的风险，目的是收取手续费，不构成银行的或有债债务。 2.?? 按照业务性质，可将表外业务分为四类 1) 担保和类似的或有负债 　　　此类业务是指商业银行以证人和保人的身份接受客户的信托，对国内外的企业提供信用担保服务的业务。 2) 承诺类表外业务 　　　承诺是指银行承认并按约定在特定的时点或时段完成某项或某些业务的许诺，一般分为不可撤销的承诺和可撤销的承诺。前一类主要有商业票据、备用信用证额度、循环信用证额度、回购协议、票据发行便利等，后一类包括透支、信用额度等。 3）与利率和汇率有关的或有项目 　　　主要是指80年代以来与市场价格有关的金融衍生工具，这些工具是以股票、债券或货币等资产为交易基础派生出来的，其本身不能独立存在。它们的共同特征是减少金融市场成本和收益的不确定性，使客户在现货市场已经发生的金融业务可能出现的损失在衍生工具市场上得到弥补。 4）资产证券化 　　　所谓资产证券化，是指银行将具有共同特征的、流动性较差的盈利性资产集中起来，以此为基础发展具有投资特征的证券的行为。 三、表外业务的发展与现状 　近20多年来，西方国家商业银行的表外业务有了相当惊人的发展，这首先表现在商业银行表外业务金额上。 　随着表外业务的大量增加，商业银行的非利息收入也迅速增长。 　从表外业务的收入来看，在西方发达国家，一般最低已达到银行业务总收入的25%以上，大银行甚至超过50%。 　由表外业务所提供的服务种类也在迅速增加。 9.2 主要的表外业务 一、担保或类似的或有债权 在商业银行的表外业务中，有很大一部分是与贸易相关的清算、支付、融资等业务。这些业务的开展不仅大大推动了贸易的发展，同时也为银行带来了可观的收益。本节将具体介绍其中商业信用证、备用信用证以及银行承兑汇票业务。 1、商业信用证 　 商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方式，是指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。信用证结算业务实际上就是进出口双方签订合同以后，进口商主动请求进口地银行为自己的付款责任做出的保证。 　 从银行角度来看，商业信用证业务又是一种重要的表外业务。在这项业务中，银行以自身的信誉来为进出口商之间的交货、付款作担保，一般来说不会占用其自有资金，因此是银行获取收益的又一条重要途径。 信用证的特点 1）开证银行负第一性付款责任 信用证是一种银行保证付款的文件，信用证的开证银行是第一性付款人，即主债务人，只要受益人所提交的单据与信用证条款一致，不论申请人是否履行其义务，银行应承担对受益人的第一性付款责任。在信用证业务中，开证行对受益人的责任是一种独立的责任。 2）信用证是一种独立文件 信用证的开立以买卖合同作为依据，但信用证一旦开出就成为独立于合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。 3）信用证业务一切都已单据为准，而不以货物为准。 2、 银行承兑汇票业务 　　　银行承兑汇票是指由公司、企业或个人开立的以银行为付款人并经付款银行承兑的远期汇票。在这种业务中付款银行为付款人提供了担保，因此也成为银行的一项表外业务。 　　　可撤销承诺（Revocable Commitment）附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，一旦在银行承诺期间及实际贷款期间