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第九章基金的信息披露

第九章基金的信息披露基金信息披露制度体系分为:国家法律、部门规章、规范性文件、自律规则基金信息披露主要包括:募集信息披露、运作信息披露、临时信息披露。第一节基金信息披露概述一、基金信息披露的含义与作用:指基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一系列环节中,依照法律法规向社会公众进行的信息披露。其作用表现在以下几个方面:(一)有利于投资者的价值判断(二)有利于防止利益冲突和利益输送(三)有利于提高证券市场的效率(四)有效防治信息滥用二、基金信息披露的原则体现在对披露内容和披露形式两方面上(一)披露内容方面应遵循的基本原则1、真实性原则2、准确性原则3、完整性原则4、及时性原则5、公平披露原则(二)披露形式方面应遵循的基本原则1、规范性原则2、易解性原则3、容得性原则(容易获得)三、基金信息披露的禁止行为(一)虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏(二)对证券投资业绩进行预测(三)违规承诺收益或者承担损失(四)诋毁其他基金管理人、托管人或者基金发售机构四、基金信息披露的分类(一)基金募集信息的披露包括首次募集信息披露(发售前至基金合同生存期间)和存续期募集信息披露(是指合同生效后每6个月披露一次更新的招募说明书)。(二)基金运作信息的披露(合同生效后至合同终止前)包括:基金份额上市交易公告书、基金资产净值和份额净值公告、基金年度报告、半年度报告、季度报告。(三)基金临时信息披露五、XBRL在基金信息披露中的应用(一)XBRL简介XBRL(Extensible Business Reporting Language可护展商业报告语言)是国际上将会计准则与计算机语方相结合,用于非结构化数据,尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。(二)基金信息披露应用XBRL的意义有利于促进信息披露的规范化、透明化和电子化,提高信息在编报、传送和使用的效率和质量。(三)信息披露中应用XBRL的概况我国上市公司自2003年就开始尝试XBRL报送定期报告,2008年基金也启动了信息披露的XBRL工作。第二节我国基金信息披露制度体系基金信息披露的国家法律我国法律对基金信息披露的规范主要体现在2004年6月1日起施行的《证券投资基金法》中。基金信息披露的部门规章我国基金信息披露的部门规章主要是2004年7月1日起施行的《证券投资基金信息披露管理办法》基金信息披露的规范性文件分为三类:基金信息披露内容与格式准则、基金信息披露编报规则、基金信息披露XBRL模板和相关标引规范(Taxononmy)。信息披露自律性规则在上交所上市的基金信息披露应遵守证券交易所的业务规则。第三节基金主要当事人的信息披露义务当事人主要有:基金管理人、基金托管人、召集基金份额持有人大会的基金份额持有人。一、基金管理人的信息披露义务共10条,主要有基金份额发售前3日将招募说明书、基金合同登载在指定报刊和管理人网站上。封闭式一周公告一次,开放式基金在申购或赎回前应一周公告一次资产净值和份额净值。合同生效后次日在报刊和网站公告合同生效。重大事件2日内披露。召开持有人大会对少提前30天公告。二、基金托管人的信息披露义务共6条,主要有基金份额发售前3日将招募说明书、基金合同登载在指定报刊和管理人网站上。重大事件2日内披露。召开持有人大会对少提前30天公告。三、基金份额持有人的信息披露义务代表基金份额10%以上的基金份额持有人有权自行召集持有人大会第四节基金募集信息披露三大信息披露文件:基金合同、基金招募说明书、基金托管协议。一、基金合同(是约定基金管理人、基金托管人、基金份额持有人权利义务关系的法律文件)(一)基金合同的主要披露事项(共计16条)(二)基金合同所包含的重要信息包括两类重要信息: 1、基金投资运作安排和基金份额发售安排方面的信息。 2、基金合同特别约定的事项,包括基金各当事人的权利和义务、基金持有人大会、基金合同终止等方面的信息。二、基金募集说明书(是基金管理人为发售基金份额而依法制作的,供投资者了解管理人基本情况等的规范性文件,6个月一更新)(一)招募说明书的主要披露事项(共13条)(二)招募说明书包含的重要信息(共7条) 1、基金运作方式。 2、从基金资产中列支的费用的种类、计提标准和方式。(货币基金不仅收管理费、托管费,还多收销售服务费,但不收申购和赎回费) 3、基金份额的发售、交易、申购、赎回的约定,特别是买卖基金费用的相当条款。 4、基金投资目标、投资范围、投资策略、业绩比较基准、风险收益特征、投资限制等。 5、基金资产净值的计算方法和公告方式。 6、基金风险提示。 7、招募说明书摘要三、基金托管协议(无基金持有人)基金托管协议是基金管理人和基金托管人签订的协议第五节基金运作

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