第06单元 非财务人员之财务管理(教材).pptVIP

盈餘分配/員工分紅對資產負債表的影響 Vendor 交貨 於 2/5 Liteon倉庫 驗收於 2/8 Liteon 會計入帳 於 2/8 (三單；驗收單/發票/PO) Risk Management Material Cost % Deviation BI 的資訊 (by Function) Top Manager BI 的資訊 (by Function) Logistics Daily Open PO Analysis Inventory Performance (Raw, WIP, FG, In-transit, Hub) ROIC(Return on Invested Capital) 投入資本報酬率 使用公司多少的資源? 替公司賺取多少的報酬? Invested capital Adjusted operating profit ROIC= 賺取的報酬 使用公司資源 ＝ Invested Capital包含那些? Adjusted Operation Profit 固定資產，應收帳款，存貨，Cash，其他應收帳款 公司提供的資源 利用別人的資源 應付帳款(無息的資源)，其他應付帳款 PBT + 利息費用 – 利息收入 Return＆IC包含那些？ (-) = 公司淨投入的資源 = 公司提供的資源 - 利用別人的資源 ROIC = (Adjusted Operatin Profit / Invested Capital) 甲BU 乙BU 淨利(PBT)* 500萬 800萬 Invested Capital 600萬 1,200萬 ROIC 500/600=83% 800/1200=67% ? 如何利用ROIC來評估績效？ 營業額(NSB) 5,000萬 8,000萬 只有營業額若不賺錢是罪惡 PBT % 10% 10% 那一個BU做的好? * PBT 已含利息收支調整 “ BI “ Business Intelligence BI 的資訊 是 整合多 ERP 系統後的資訊 一次給足的 可供分析的、可提供管理者做決策的 相同定義的 可分享的 可設定異常警示系統的 最及時的 可與 KPI 連結的 Risk Management 存貨部位 Raw Material WIP F/G、In-transit、Hub PL 營運狀況 損益表 材料成本 費用分析 CCC 營運資金 AP AR INV 非財務主管牛刀小試 Sales Marketing Daily NSB AR Overdue Administrator GPM CCC SGA Expenses 資產負債表 損益表 範 例 資產 負債 股東權益 + Cash $1000萬 No impact + 股本 $1000萬 Cash $ 500萬 + 設備 $ 500萬 No impact 但月底要提折舊10.4萬 + Cash $ 300萬 No impact 但月底要付利息費用2.5萬 + 借款 $ 300萬 + 存貨 $ 500萬 No impact + 應付帳款 $ 500萬 + AR $ 500萬 + Sales $500萬 - 存貨 $ 250萬 + COGS $250萬 Cash $ 80萬 +累計折舊 10.4萬(此為固定資產的減項) + MKT $50萬 + RD $30萬 + ADM $10.4萬 1. 股東投入1000萬成立公司 2. 現金購買設備500萬 耐用年限3年 3. 用設備向銀行抵押借款300萬(利率10%) 4. 賒購存貨100個價值500萬 5. 賒銷50個, 營業額500萬 6. 計算賒銷50個銷貨成本 7. 營運費用, 運費$50萬, RD人員費$30萬, 折舊 10.4萬 8. 月底付利息 - Cash $ 2.5萬 + OE $2.5萬 牛刀小試　　Part I (500/(3+1)年)/12=10.4 (300*10%)/12=2.5 牛刀小試　是非問答題 謝謝蒞臨 Financial Structure Credit Control Banking Current Ratio ≧1 Debt Service Ratio ≧1.5 Interest Coverage Ratio ≧1.25 Leverage Ratio ≦1.33 Formula Current Ratio = 〔流動資產 ÷ 流動負債〕 Debt Service Ratio = 〔（稅前利益＋利息費用＋折舊及攤提）÷（利息費用＋長期負債一年內到期部分）〕 Interest Coverage Ratio = 〔（稅前利益＋利息費用）÷ 利息費用〕 Leverage