退税疑点分析的知识.docVIP

附件3 出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南 （供参考） 1.1 审核疑点级别 2 1.2 疑点调整结果处理 2 1.3 外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法 2 1.3.1 申报数据自身审核疑点 2 1.3.2 出口申报数据与海关数据对审疑点 10 1.3.3 出口申报数据与外管局核销数据对审疑点 16 1.3.4 出口申报数据与总局代理出口证明数据对审疑点 17 1.3.5 出口申报数据与远期收汇证明数据对审疑点 21 1.3.6 暂不退税出口申报数据疑点 21 1.3.7 进货申报数据与总局专用税票信息对审疑点 22 1.3.8 进货申报数据与总局专用发票信息对审疑点 27 1.3.9 函调数据审核疑点 32 1.4 生产企业审核疑点的产生原因与处理方法 32 1.4.1 海关登记手册部分疑点 32 1.4.2 进口明细部分疑点 38 1.4.3 出口明细部分疑点 45 1.4.4 接收前期单证不齐补齐部分疑点 59 1.4.5 前期信息不齐补齐部分产生的疑点 65 审核疑点级别 出口退税计算机审核系统审核疑点分为三类： 一、提示类疑点：错误级别代码为“空”，不设置错误标志，不影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或再次审核通过处理； 二、警告类疑点：错误级别代码为“W”，影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理； 三、错误类疑点：错误级别代码为“E”，影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理。 疑点调整结果处理 针对审核疑点的处理，可以采取以下三种方式： 一、数据调整：核实后如发现属于申报数据错误的，可以进行申报数据调整处理； 二、人工扣留：核实后如发现属于不可调整错误的，可以进行人工扣留处理； 三、人工挑过：核实后通过，可以进行人工挑过处理。 外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法 申报数据自身审核疑点 E”。 概述：部门码与出口企业登记的分部代码范围不相符。 1、产生原因： （1）税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门码或税务机关漏录出口企业代码； （2）出口企业申报退税时，部门码填报错误； （3）其他原因。 2、调整方法： （1）税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门码的，应由出口企业补充申报，然后由税务机关系统维护人员调整出口企业代码库； （2）税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码的，由税务机关系统维护人员调整出口企业代码库； （3）出口企业申报退税时，部门代码填报错误的，应调整原错误数据，然后重新填报正确的记录。 （二）不分部核算，部门码应为空，错误级别为“E”。 概述：出口企业注册登记表中的部门核算代码为空，表示出口企业不分部门核算时，退税申报表中的部门代码应为空。 1、产生的主要原因： （1）不分部核算的出口企业申报退税时，误填部门代码； （2）税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算； （3）其他原因。 2、调整方法： （1）不分部核算的出口企业申报退税时，误填部门代码的，应调整录入正确数据； （2）税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算的，应由系统维护人员调整出口企业代码库； （三）该商品不是基本商品，错误级别为“E”。 概述：出口退税申报表中的商品代码不是基本商品代码。 1、产生的主要原因： （1）出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码； （2）出口企业申报退税时，商品代码填报错误； （3）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误; （4）其他原因。 2、调整方法： （1）出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码的，应调整录入正确数据； （2）出口企业商品代码填报错误的，应调整录入正确数据； （3）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。 （四）申报计量单位（XXX）与商品码库中的（YYY）不符，错误级别为“E”。 概述：退税申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。 1、产生的主要原因： （1）出口企业申报退税时，计量单位填报错误； （2）税务机关在添加商品扩展码时，计量单位录入错误; （3）其他原因。 2、调整方法： （1）出口企业申报退税时，计量单位填报错误的，应调整录入正确数据； （2）税务机关在添加商品扩展码时，计量单位录入错误的，应由系统维护人员调整出口企业商品代码库。 （五）禁止出口商品或不退税商品，错误级别为“E”。 概述：出口退税申报表中的商品为禁止出口商品或不退税商品。 1、产生的主要原因： （1）出口企业经营了禁止出口商品或不退税商品； （2）出口企业申报退税时，使用了错误的商品代码； （3）出口企业报关出口时，使用了错误的商品代