第九课：内控底稿认识使用120330.ppt

内控测试检查底稿认识与使用 ——沙市钢管厂 wumingqing 总章 课程主要内容 第一章、测试检查底稿概况 二、测试检查底稿使用问题 三、公司层面测试检查底稿使用 四、业务层面测试检查底稿使用 五、业务测试季度汇总表使用 六、年度检查汇总表使用 七、内控整改报告使用 八、内控测试检查考核办法 一、测试检查底稿构成 第一章.一 内控季度测试底稿 第一章.一 公司层面控制测试底稿（季/年） 第一章.一 业务层面控制测试稿（季） 第一章.一 业务层面控制检查底稿（年） 第一章.一 业务层面控制检查汇总表（年） 第一章.一 综述 一个总成：内控测试/检查底稿 二套体系：季度测试体系、年度检查体系 三个板块：公司层面、业务层面、汇总表 四个层级：总控、分控、总表、明细表 第一章.一 二、测试检查底稿适用分布 1、公司层面控制（61个控制点） 第一章.一 二、测试检查底稿适用分布 2、业务层面控制 总章 课程主要内容 一、测试检查底稿概况 第二章、测试检查底稿使用问题 三、公司层面测试检查底稿使用 四、业务层面测试检查底稿使用 五、业务测试季度汇总表使用 六、年度检查汇总表使用 七、内控整改报告使用 八、内控测试检查考核办法 第二章 一、表头填写不全 二、书面资料未签名 三、书面资料未盖章 四、滥用“未发生”选项。如“人力需求计划”应制定而不是未发生 （转下页） 第二章 （接上页） 五、当出现“未执行”项时，无原因分析。 六、“未执行”项的“风险编号”不知如何选择。 七、“问题所涉及风险具体描述”不知如何填写，所以留白的多。 （转下页） 第二章 （接上页） 八、“不适用”选择不当。如16.1产品质量管理中的“质量抽检记录” 应为适用选为不适用；而2.2.1工艺卡适用盐化工，却选为适用本单位。 九、“适用单位”选用不合理。如19.1信息披露中的2.1.1“重大事项书面报告”适用各单位，却未选；而3.1适用各部门却选适用本单位。 十、选项不全。造成业务流程 “检查率”不等于100% 。 十一、一般物资采购/一般产品销售重叠。1.我厂物资采购不统一，销售负责物资采购控制；2.销售业务有外贸内销，国贸公司负责产品销售控制。 总章 课程主要内容 一、测试检查底稿概况 二、测试检查底稿使用问题 第三章、公司层面测试检查底稿使用 四、业务层面测试检查底稿使用 五、业务测试季度汇总表使用 六、年度检查汇总表使用 七、内控整改报告使用 八、内控测试检查考核办法 一、公司层面底稿 1、基本使用方法 四项测试评价明细表，需手动逐一填写。 《公司层面控制测试汇总表》对公司层面控制明细表进行自动汇总。 《未执行情况汇总表》是未执行控制点汇总，需要手动填写。 第三章.一 2、表头（左）填写 被检单位/部门：自测时填本单位名称，检查时填受检单位名称。 所属板块：机械制造。 被检单位/部门内控领导小组组长：组长姓名。 第三章.一 3、表头（中）填写 检查人（签字）：自测时填“自测人姓名”；检查时填“检查人姓名”。 复核人（签字）：自测时填“单位一把手姓名”；检查时填“检查组长姓名” 第三章.一 4、表头（右）填写 检查区间：自测时按季度起始时间填写；检查时按规定的起始时间填写。 检查小组组长：自测时填“单位负责人姓名”；检查时填“本检查组组长姓名” 特别提示：其他表格的表头均参照此方法填写，不能留白。 第三章.一 5、责任部门 公司层面控制检查评价底稿中的责任部门栏。 一般而言：排在第一位的为主要责任部门，即该项业务的牵头部门。 排在第二位以后的部门均为协作或配合部门，应该服从牵头部门的工作要求。 第三章.一 6、控制文档 公司层面控制检查评价底稿中的控制文档栏。 控制文档是内控工作是否实施的根本依据。 有无控制文档说明内控工作是否开展。 控制文档有多项内容要求时，必须按要求提供，缺项即为“未执行” 第三章.一 7、控制点分值 控制点分值总分100分，但按适用单位选择检查项目时，不一定等于100分。 8、检查得分在有效执行时，与控制点分值相等；“未执行”时控制点有分值但无检查得分。 第三章.一 9 、检查结论 五个选项，下拉菜单中选择： “未执行”、 “有效执行”、 “未发生”、 “不适用”、 “未检查”。 有效执行，得分。 未执行，扣分。 其他选项不得分不扣分。 第三章.一 未发生填写特别提示 非穿行测试项目，业务不具连续性