对我国上市公司对外担保的规定.pptxVIP

上市公司对外担保相关规定 上市公司对外担保相关规定 上市公司对外担保涉及的主要法律法律 120号文件的相关规定 上市公司对外担保的其他相关规定 上市公司对外担保涉及的主要法律法律 法规 颁布部门 颁布时间 《企业会计准则——或有事项》 财政部 2000-4-27 《关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知》（证监公司字[2000]61号） 证监会 2000-6-6 《企业会计制度》（财会[2000]25号） 财政部 2000-12-29 《上市公司治理准则》（证监发 [2002]1号） 证监会、 国家经贸委 2002-1-7 《上市公司临时报告格式指引第七号——上市公司关于为他人提供担保公告格式指引》 上交所 2002-3-11 《审核标准备忘录第6号——关于发行人的控股股东或实际控制人存在巨额债务或出现资不抵债情况时的审核标准》 证监会发行监管部 2002-10-10 《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》（财会[2003]10号） 财政部 2003-3-17 《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号） 证监会、国务院国资委 2003-8-28 上市公司对外担保涉及的主要法律法律（续） 法规 颁布部门 颁布时间 《关于执行56号文若干问题处理意见的复函》（上市部函[2003]296号） 证监会上市公司监管部 2003-11-5 《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（四）》（财会[2004]3号） 财政部 2004-5-28 《内部会计控制规范——担保（试行）》（财会[2004]6号） 财政部 2004-8-19 证券交易所股票上市规则(2004年修订) 上交所、深交所 2004-11-29 《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号） 国家税务总局 2005-8-9 《中华人民共和国公司法》 十届人大常委会十八次会议 2005-10-27 《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发[2005]120号） 证监会、银监会 2005-11-14 120号文件的相关规定 股东大会对对外担保审批的相关规定 1 股东大会对对外担保审批的相关规定 120号文 上市公司对外担保必须经董事会或股东大会审议。 必须经股东 大会审批的 对外担保 上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保 为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保 单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保 对股东、实际控制人及其关联方提供的担保 股东大会对对外担保审批的相关规定（续） 120号文 股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时，该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参和该项表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。 公司法 上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额百分之三十的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。 120号文件的其他相关规定 120号文件的其他相关规定（续） 办理时提交材料 上市公司在办理贷款担保业务时，应向银行业金融机构提交《公司章程》、有关该担保事项董事会决议或股东大会决议原件、刊登该担保事项信息的指定报刊等材料 上市公司对外担保的其他相关规定 内部管理和内部控制制度的相关规定 1 会计和企业所得税处理的相关规定 3 内部管理和内部控制制度 财政部于2004年8月19日发布的《内部会计控制规范——担保（试行）》（财会[2004]6号）是适用于所有企业的担保内部控制制度基本规范，上市公司也应执行。 此外，证监会在61号、56号文件中对于上市公司对外担保的内部管理和内部控制制度还作出了以下特别规定： （1）上市公司为他人提供担保应当遵守平等、自愿、公平、诚信、互利的原则。任何单位和个人不得强令上市公司为他人提供担保，上市公司对强令其为他人提供担保的行为有权拒绝。（61号文件） （2） 上市公司为他人提供担保，应当采用反担保等必要措施防范风险。（61号文件） 上市公司对外担保必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实际承担能力。（56号文件） 内部管理和内部控制制度（续） （3） 上市公司董事会在决定为他人提供担保之前（或提交股东大会表决前），应当掌握债务人的资信状况，对该担保事项的利益和风险进行充分分析，并在董事会有关公告中详尽披露。董事会秘书应当详细记录有关董事会会议和股东大会的讨论和表决情况。有关的董事会、股东大会的决议应当公告。（61号文件） （4） 未经公司股东大会或者董事会决议通过，董事、