中国农业银行临柜贴现业务操作手册.doc

中国农业银行临柜贴现业务操作手册 编号：CM-**-**** 编制部门：运营管理部 编 写：张伟 复 核：*** 审 核：*** 批 准：*** 版 本 号：ABC/****** 发布日期：2010年1月1日 修改记录 版本号 生效日期 修改文件名称及文号 1 基本规定 1.1 适用范围 本手册适用于中国农业银行贴现业务（在CAS子系统中操作）的柜面操作及风险控制。 1.2 定义 贴现是指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为提前取得票据资金，以支付一定利息为代价，将票据权利转让给商业银行，是商业银行购入其商业汇票的票据行为,也是商业银行给持票人融资的一种方式。 1.3 分类 无 1.4 岗位职责 （1）会计主管 负责依据贴现管理、核算的相关制度和办法审查信贷部门转来的凭证 1.5 办理/操作条件（二选一） 无 1.6 基本要求 （1）原则 贴现业务会计核算遵循“真实、准确、完整、及时”原则，贴现业务必须以合法、真实的商品或劳务交易为基础，严禁办理无真实合法交易的贴现业务。 （2）基本规定 1）贴现业务是在办理时按贴现额、期限、利率计算贴现利息，并在交易时按扣收贴现利息后剩余金额支付给客户的一种贷款方式。与其他贷款方式不同的是贴现在办理时直接收取利息。 2）转贴现按到期是否回购分为买断式和回购式。转贴现票据可以打包，打包的转贴现必须回购。 3）计算利息 贴现利息期限从其贴现之日（补账交易为错账日期）起至汇票到期日止，实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算（算头不算尾）；异地的贴现期限加3天的划款期。如节假日加计天数不为0，计算利息时，系统根据原应计利息的天数加上柜员输入的加计天数计算利息（按现行规定：一般情况下节假日加计天数为0）。 买断式转贴现利息从转贴现之日起至票据到期日止，实付客户转贴现金额按票面金额扣除转贴现日至转贴现到期前一日的利息计算（算头不算尾）；异地的转贴现期限加3天的划款期。 回购式转贴现从转贴现之日起至双方约定的回购日止，与异地标志无关，实付客户转贴现金额按票面金额扣除转贴现日至转贴现到期日前一日的利息计算（算头不算尾）。 2 操作流程 2.1 贴现 2.1.1 流程图 2.1.2 操作说明 2.1.2.1 受理审核 （1）客户填写《贴现申请书》，提供贴现所需资料的法人证书、法人身份证或法人授权委托书、交易合同、税票（销货记账联）、商业汇票、其他资料等向信贷部门递交申请。 （2）客户经理初审后将申请报部门审批。部门主管对客户提交的申请资料及客房经理对贴现的初审意见，按规定签署意见。 （3）如初审或主管审批不符合要求，将资料退回客户。通过后将商业汇票、贴现凭证和《银行承兑汇票贴现调查、审（报）批表》贴现申请人是否在本营业机构开立存款账户； 贴现凭证记载的持票人名称、账号、开户银行与本存款账户资料本行名称相同，与票内容核对相符；贴现凭证“银行审批栏”有信贷部门签注审批同意意见并加盖合同专用章、会计主管、信贷主管、信贷员签章，第二联持票人签章与银行预留印鉴是否一致； 贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止不超过6个月； 汇票要素是否齐全，背书是否符合要求，内容无涂改，汇票尚未到期； 非已通知停办贴现的汇票或本身规定不准贴现的汇票； 贴现票据已向承兑银行（或承兑方）发出查询并收到查复，是否异常； 对于银行承兑汇票申请贴现，承兑行的签章必须齐全。在《银行承兑汇票贴现调查、审（报）批表》中签署意见。收到柜台移交的《银行承兑汇票贴现调查、审（报）批表》对提交资料的合规、合法性进行审查，对采取边贴现边查询方式的要审查是否签定协议及该协议项下业务办理情况，审查无误后，在《银行承兑汇票贴现调查、审（报）批表》中签署意见，报有权审批人审批贴现汇票和贴现凭证第二联（贴现债权凭证）按到期日顺序排列，专夹保管 2.2.2 操作说明 2.2.2.1 票据托收 （1）贴现票据到期前，柜员甲匡算邮程，提前办理托收。在汇票背书栏加盖结算专用章和经办员名章，注明“委托收款”字样；填制委托收款凭证，在“委托收款凭证名称”栏注明票据种类及其汇票号码。将第三、四、五联托收凭证连同贴现票据寄代理付款行。 （2）选择表外记账交易，进行发出托收表外账务处理，贴现凭证与第二联托收凭证一并专夹保管。会计分录： 借：备查登记类汇总借方余额 贷：03005托收款项 2.2.2.2 收回贴现 （1）收到划回的