银行存款日记账实训二.doc

好风光好风光恢复供货才 银行存款日记账实训二 【资料】技强公司2008年2月26日银行存款日记账的记录见下表，2月27日——3月 1.2月27日，收到甲公司归还前欠货款30 000元，款项存入银行。（附件1张） 2.2月28日，以银行存款归还本月到期的短期借款10 000元。（附件1张）（凭证号：付9） 3.3月1日，出售产品一批，价款50 000元，增值税8 500元，全部款项均已收存银行（注：对方科目写在同一行）。（附件2张） 4.3月2日，以银行存款支付前欠货款6 000元。（附件1张） 5.3月4日，开出转账支票一张，支付上月所欠购料款15 600元（ 6.3月6日，预收大华公司货款5 668元，款项已存入银行。 7.3月8日，开出库存现金支票一张，提取库存现金1 200元。 8.3月10日，以库存现金350元支付购买材料的运杂费。 9.3月12日，收到红光公司投入货币资金100 000元，款项存入银行。 10.3月15日，开出转账支票一张，交纳上月应交税费950元。 【要求】1.根据上述业务编制相应记账凭证。（制单员：李可） 2.登记银行存款日记账，并进行2月份的“月结”和相应转页登记。（账簿登记错误用适当的方法进行更正） 银行存款日记账 编号：80 2008 年 凭证 号数 摘 要 对方科目 收入 支出 结余 月 日 2 26 承前页 60000 20000 80000 银行存款日记账 编号：81 20 年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 部分答案 分录： （1）借：银行存款 30 000 贷：应收账款 30 000 （收8） （2）借：短期借款 10 000 贷：银行存款 10 000 （付9） （3）借：银行存款 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 8 500 （收9） （4）借：应付账款 6 000 贷：银行存款 6 000 （付10） （5）借：应付账款 15 600 贷：银行存款 15 600 （付11） （6）借：银行存款 5 668 贷：预收账款 5 668 （收10） （7）借：库存现金 1 200 贷：银行存款 1 200 （付12） （8）借：材料采购 350 贷：库存现金 350 （付13） （9）借：银行存款 100 000 贷：实收资本 100 000 （收11） （10）借：应交税费 950 贷：银行存款 950 （付14） 银行存款日记账 编号：80 2008 年 凭证 号数 摘 要 对方科目 收入 支出 结余 月 日 2 26 承前页 60 000 20 000 80 000 27 收8 收到欠款 应收账款 30 000 110 000 28 付9 归还银行借款 短期借款 10 000 100 000 28 本月合计 90 000 30 000 100 000 3 1 收9 销售产品 主营业务收入、应交税费 58 500 158 500 2 付10 应付账款 6 000 152 500 4 付11 应付账款 15 600 136 900 过次页 58 500 21 600 136 900 银行存款日记账 编号：81 20 年 凭证 号数 摘 要 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 承前页 58 500 21 600 136 900 3 8 收10 预收货款 预收账款 5 668 142 568 10 付12 提现 库存现金 1 200 141 368 12 收11 接受投资 实收资本 100 000 241 368 15 付14 交税 应交税费 950 240 418