05固定资产投资项目审计业务管理标准.pdfVIP

QB/YW 云 南 电 网 公 司 企 业 标 准 QB/YW217-05-2007 固定资产投资项目审计业务管理标准 （试行） 2007-09-01 发布 2007-09-01 实施 云南电网公司 发布 QB/YW217-05-2007 目 次 前言 II 1 范围 1 2 规范性引用文件 1 3 术语和定义 1 4 职责 1 5 内容与方法 1 5.1 项目审计管理 1 5.2 审计准备阶段 1 5.3 审计实施阶段 2 5.4 审计报告阶段 4 5.5 审计归档 4 5.6 后续审计 4 6 检查与考核 5 7 附录 5 附录A（规范性附录）项目审计管理流程图 5 I QB/YW217-05-2007 前 言 本标准是根据《云南电网公司内部审计工作管理标准》，并在原《云南电力集团有限公司工程项目 审计办法》（云电集审〔2003〕19号）基础上修订而成。本标准发布实施后，原《云南电力集团有限公 司工程项目审计办法》（云电集审〔2003〕19号）予以废止。 本标准由云南电网公司审计部提出并归口。 本标准起草部门：云南电网公司审计部。 本标准主要起草人： 何 航。 本标准主要审核人： 杨蓉晖、张慧清。 本标准由廖泽龙批准。 本标准由云南电网公司审计部负责解释。 II QB/YW217-05-2007 固定资产投资项目审计业务管理标准 1 范围 为了加强公司固定资产投资项目的审计管理，规范项目审计作业程序，特制定本标准。 本标准适用于公司所属各单位、全资子公司固定资产投资项目审计业务的管理，参控股公司、其他 单位参照执行。 电压等级为500kV及以上的输变电工程项目审计由中国南方电网公司负责组织实施。 2 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的 修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究 是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 云南电网公司内部审计工作管理标准 3 术语和定义 固定资产投资项目审计：指对公司固定资产投资项目的管理、资金使用和项目成本真实、合法、效 益进行的审计监督。特别是对项目竣工决算的真实性、合规性、完整性，项目概（预）算，项目合同执 行、项目结算和工程造价控制做出审计评价，核实项目投资并给予审计结论。项目审计分为项目前期工 作审计、项目在建审计以及项目竣工决算审计。 4 职责 4.1 公司审计部负责统一组织实施电压等级为 220