ST 方向：关于公司前期差错更正的专项说明 2010-04-10.pdfVIP

四川方向光电股份有限公司 前期差错更正的专项说明 立信大华核字[2010] 号 0 关于四川方向光电股份有限公司 前期差错更正的专项说明 立信大华核字[2010]595 号 深圳证券交易所： 我所作为四川方向光电股份有限公司（以下简称“方向光电”或“公司”） 2009 年度财务报表审计的注册会计师，业已审计了方向光电 2009 度财务报 表。根据“深圳证券交易所关于做好上市公司2009年年度报告工作的通知” 的要求，就方向光电前期差错更正的情况出具本专项说明。 如实编制和对外披露前期差错更正的情况，并确保其真实性、合法性及 完整性是方向光电的责任。我们对方向光电截至 2009 年 12 月 31 日止年度 财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对， 对前期差错更正实施了有关的审计程序。 我所注意到，方向光电前期差错更正的具体情况如下： 1、公司2001年以前已缴纳的未抵扣增值税及城市维护建设税税款列报于 1 应交税费的借方，导致应交税费各年均以负数出现，考虑到公司停业多年且 连续亏损，无法确认未来是否能产生足够的增值税销项税额用以抵扣增值税 进项税额，根据谨慎性原则公司对其进行了更正， 该项调整影响年初应交 税费34,063,434.41元、年初未分配利润-34,063,434.41元。 该项调整影响母公司年初应交税费34,063,434.41元、年初未分配利润 -34,063,434.41元。 2．公司本期对从2003年以前形成的其他应收往来款项95,282,946.22 元，主要包括应收内江市国资局 21,410,483.97 元 ，四川峨柴集团股份有限 公司 28,196,130.55 元 ，银山化工股份公司 13,183,204.96 元，个人借款 12,753,719.07元，深圳百星合电子公司 4,000,000.00元，由于银山化工等 单位亏损严重，经营十分困难，甚至已停业多年，因此款项收回的可能性极 低，为更真实地反映公司的资产质量，按照会计政策的要求全额计提了坏账 准备。该项调整影响年初其他应收款-95,282,946.22 元、年初未分配利润 -95,282,946.22 元。 该项调整影响母公司年初其他应收款- 102,403,606.92元、年初未分配 利润- 102,403,606.92元。 3、将账龄超过一年以上且无确凿证据可以收回的预付账款 38,803,689.13元调入其他应收款进行核算与列报，主要是公司于2001年以 前形成的预付账款24,513,757.59元，是公司在国有股权转让之前，由当时 的控股公司四川峨眉柴油机集团公司以股份公司的资产对外投资形成，该款 项本质上属于原国有企业的遗留问题。由于欠款时间较久，为更真实地反映 公司的资产质量，将该款项调入其他应收款核算并计提相应的坏账准备。该 2 项调整影响年初预付账款-38,803,689.13元、年初未分配利润 -38,803,689.13元。 该项调整影响母公司年初预付账款-24,513,757.59元、年初未分配利润 -24,513,75