2016年纳税筹划形成性考核册.pdf

纳税筹划形成性考核册 ——国家开放大学经济管理教学部 纳税筹划形成性考核册答案 第一章 纳税筹划基础 一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分） 1.纳税筹划的主体是（A ）。 A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。 A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 3.避税最大的特点是他的（C ）。 A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。 A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低 5.按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体 6.相对节税主要考虑的是（C ）。 A. 费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率 7.纳税筹划最重要的原则是（A ）。 A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C. 时效性原则 D.风险规避原则 二、多项选择题（每题 2 分，共 10 分） 1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD ）的根本区别。 A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税 2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD ）等。 A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划 3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD ）等。 A.企业设立中的纳税筹划 B.企业投资决策中的纳税筹划 C.企业生产经营过程中的纳税筹划 D.企业经营成果分配中的纳税筹划 4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD ）等。 A.个人获得收入的纳税筹划 B.个人投资的纳税筹划 C.个人消费中的纳税筹划 D.个人经营的纳税筹划 5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD ）。 A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险 6.绝对节税又可以分为（AD ）。 A.直接节税 B.部分节税 C.全额节税 D. 间接节税 三、判断正误题： 1. （× ）纳税筹划的主体是税务机关。 2. （ √ ）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。 3. （× ）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。 4. （ √ ）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。 5. （ √ ）覆盖面越大的税种其税负差异越大。 6. （× ）所得税各税种的税负弹性较小。 7. （× ）子公司不必单独缴纳企业所得税。 8. （ √ ）起征点和免征额都是税收优惠的形式。 9. （ √ ）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。 10. （× ）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。 四、简答题（每题 10 分，共 20 分） 1.简述对纳税筹划定义的理解。 纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等 活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理 解是： （1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴 纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的 涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税 人。 （2 ）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。 （3 ）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的 范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身 合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益 的正当维护，属于其应有的经济权利。 （4 ）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规 划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二，纳税人在经营、投资、理财过 程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税 种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果 应是效益成本比最大。 2.纳税筹划产生的原因。