城市维护建设税法和烟叶税法习题.docVIP

第五章 城市维护建设税法和烟叶税法习题 一、单项选择题（每题10分） 1、关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。 A、对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加 B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还 C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加 D、城建税原则上可以单独减免 2、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（　 ）。 A、补缴的消费税税款 B、滞纳金 C、因漏缴营业税而交纳的罚款 D、进口货物缴纳的增值税税款 3、目前我国城建税的税率实行的是（ ）的方法。 A、纳税人所属行业差别比例税率 B、纳税人所在地差别比例税率 C、纳税人所属行业累进税率 D、纳税人所在地统一累进税率 4、地方教育附加的计征比例为（ ）。 A、1% B、2% C、3% D、5% 5、某市进出口公司为增值税一般纳税人，2016年4月进口小汽车（消费税税率5%）一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元；进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元（不含增值税），该公司应该缴纳城市维护建设税为（ ）万元。 A、1.19 B、3.57　 C、0 D、1.89 6、下列各项中，不符合城市维护建设税有关规定的是（ ）。 A、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额　　? B、因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库　　? C、纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税　　? D、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据? 7、位于县城的具有出口经营权的甲企业2016年3月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2016年3月应缴纳城建税（ ）万元。 A.0 B.0.5 C.1.5 D.2 8、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是( )。 A、取得输油收入的管道局，为管道局所在地 B、流动经营无固定地点的单位，为单位注册地 C、流动经营无固定地点的个人，为居住所在地 D、代征代扣“三税”的单位和个人，为被代征人所在地 9、下列关于城建税的说法错误的是（ ）。 A、国家重大水利工程建设基金免征城建税? B、海关对进口产品代征的增值税，不征收城建税? C、对增值税实行先征后退的，对随“三税”附征的城建税，可以退还? D、对由于减免增值税而发生的退税，可同时退还已纳的城市维护建设税? 10、位于县城的甲企业2016年2月委托位于市区的乙企业加工化妆品，由乙企业代收代缴消费税8万元，则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税（ ）万元。 A.0.06 B.0.18 C.0.3 D.0.56 11、下列关于教育费附加的说法不正确的是（ ）。 A、现行教育费附加的征收比率为3%? B、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，同时也征收教育费附加? C、对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加? D、对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加? 12、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2016年4月实际向税务机关缴纳消费税50万元，当期出口货物免抵税额8万元。进口货物缴纳增值税17万元、消费税3万元。当月取得增值税出口退税款6万元。该企业2016年4月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A.2.73 B.2.80 C.3.15 D.4.06 13、某企业地处市区，2016年3月被税务机关查补增值税65000元、消费税15000元、所得税36000元；还被加收滞纳金22000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加( )元。A.7800 B.12240 C. 9800 D.18240 14、位于县城的A企业受市区的B企业委托加工实木地板，B企业提供原材料，A企业提供加工劳务并收取加工费，下列对B企业城建税的税务处理中正确的是（ ）。 A.由B企业在市区按7%缴纳城建税 B.由B企