三方协议-池州市地方税务局.pptVIP

* 一、前期准备工作 二、日常纳税申报 三、发票管理使用 四、税收优惠简介 五、几点温馨提示 一、前期准备工作 1、办理商事登记 “三证合一” 的老企业还需要变更发票专用章，到办税服务厅变更CA棒，变更三方协议等一系列工作。 2、签订“三方协议” 办税服务厅领取 三方协议并取得 三方协议号 到企业开户行 办理协议开通 到主管税务机关 开通三方协议和 网上申报 一、前期准备工作 3、发票申领 需要提供以下资料办理： 《纳税人领用发票票种核定表》（办税服务厅填写） 税务登记证件（商事登记证） 经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供） 发票专用章印模。 一、前期准备工作 4、所得税征收方式鉴定 每年6月之前，到办税服务厅填写《企业所得税征收方式鉴定表》（一式三份），加盖公章后报主管税务机关。 5、财产税资料备案 在电子税务局 填写房产、土 地信息并提交 备案 主管税务机关 核实并批准备案 纸质产权登记资料 复印件及租赁协议 报送税务机关备案 一、前期准备工作 小结：新办企业办税第一步：办理商事登记、签订“三方协议”，开通网上申报、发票申领、企业所得税征收方式鉴定、财产税资料备案。 二、日常纳税申报 1、需要申报的税（费）种有哪些？ 地税方面主要涉及的税（费）种有：营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、个人所得税、印花税、水利建设基金、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税、耕地占用税、残疾人就业保障金、工会经费、社会保险费。 二、日常纳税申报 2、具体申报的时间限制是怎样的？ 每月15日之前办理纳税申报，最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 查帐征收企业所得税按季1、4、7、10月的15日前申报，核定征收的企业所得税每月15日前申报，每年的5月31日前完成对上年度的企业所得税汇算清缴；自用房产的房产税、土地使用税每半年即1、7月15日前申报，存在自用与租赁混合的房产其房产税和土地使用税每月15日前申报；营业帐簿的印花税每年1月15日前申报、实收资本印花税在资金到位的次月15日前申报；工会经费和残疾人就业保障金目前每年征收一次，具体申报时间由主管税务机关确定，社会保险费原则上要求按月申报，但也可根据社保局具体核定计划按期申报。 二、日常纳税申报 3、未经营是否需要办理纳税申报？ 《税收征管法》第二十五条明确了纳税人的申报义务，《税收征管法实施细则》第三十二条同时明确，纳税人在纳税期内没有应缴税款的，也应当按照规定办理纳税申报，也就是说企业自办理了商事登记后，次月开始就应当履行纳税申报义务，即使没有经营或正在筹备也应当按期办理纳税申报，《税收征管法》第六十二条规定纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，可以处二千元以下罚款，情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 二、日常纳税申报 4、报错了怎么办？ 在未缴款之前发现申报数据填错了，可在查询服务功能里点击查询已申报信息，然后勾选已申报的申报表，点击作废按钮便可删除该申报表。若已完成缴款，发现多缴税款，只能办理抵、退税款业务，若发现少缴税款，可再次进入综合申报表，进行当期的再申报，补申报少报税款，而后缴款即可。 二、日常纳税申报 5、要填报哪些财务报表？ 一般企业都需要按季报送《损益表》和《资产负债表》，省级以上重点税源需要按月报送。未开通财务报表报送的企业可联系主管税务机关开通此项业务。 二、日常纳税申报 小结：新办企业办税第二步：明确需要申报的税种、明确具体的申报时限、零申报也不可忽视、修改申报的方法要掌握、按季度报送财务报表。 三、发票的管理使用 １、根据企业需要领购相应的发票和开具装置 建安、房地产、住宿餐饮这三类行业需要购置税控器开票，其他服务类的发票可自行安装“安徽省地税局通用机打发票程序”开票，注册码找管理员领取。手工发票和定额发票办税服务厅直接购买。 三、发票的管理使用 ２、发票管理环节几个需要注意的问题 （1）建立发票开具登记簿，对每张发票的开具和管理情况进行详细登记，并且应当保存五年，以备税务机关检查。 （2）设立专人专柜保管发票，不得转借，随意摆放。 （3）若丢失发票需要办法发票丢失程序，登报申明遗失并作废，同时还要接受税务机关相应的行政处罚， （4）作废发票、红冲发票、预售房款发票等要全联保存并缴销，不可擅自撕毁、丢弃，否则将受到税务行政处罚。 四、税收优惠简介 1、小微企业营业税优惠政策 财税[2013]52号规定，自2013年8月1日起，对月销售销售额和月营业额不超过2万元的免征增值税和营业税，财税[2014