基金管理公司会计科目说明书.pdf

会计科目说明书 会计科目说明书 2014年 基金管理公司 1 / 51 会计科目说明书 部门 财务部 发布日期 2014年 8 月 15 日 修订版本号 修订日期 修订人 修订内容 1.0 2014年8月12日 集团财务中心 初稿。 2 / 51 会计科目说明书 目录 总说明…………………………………………………………6 会计科目表…………………………………………………7 总账科目详细说明………………………..……………….18 A.资产类 18 01.库存现金（1001） 18 02.银行存款（1002） 18 03.其他货币资金（1012） 19 04.交易性金融资产（1101） 19 05.应收票据（1121） 20 06.应收管理费（1122） 21 07.预付账款（1123） 21 08.应收股利（1131） 22 09.应收利息（1132） 22 10.其它应收款（1221） 22 11.坏账准备（1231） 23 12.在途物资 （1402） 24 13.原材料（1403） 24 14.材料成本差异（1404） 24 15.库存商品（1405） 24 16.发出商品（1406） 25 17.委托加工物资（1408） 25 18.周转材料（1411） 25 19.融资租赁资产（1461） ...25 20.存货跌价准备（1471） 25 21.待摊费用（1480） 25 22.持有至到期投资（1501） 25 23.持有至到期投资减值准备（1502） 25 24.可供出售金融资产（1503） 25 25.长期股权投资（1511） 26 26.长期股权投资减值准备（1512） .. 26 27.长期应收款（1531） 26 28.未实现融资收益（1532） 26 29.投资性房地产（1551） 26 30.投资性房地产累计折旧（1552）26 31.投资性房地产减值准备（1553）26 32.固定资产（1601） 26 33.固定资产累计折旧（1602）27 34.固定资产减值准备（1603）27 35.在建工程（1604） 28 36.工程物资（1605） 28 37.固定资产清理（1606） 29 38.无形资产（1701） 30 3 / 51 会计科目说明书 39.无形资产累计摊销（1702）30 40.无形资产减值准备（1703）30 41.商誉（1711） .. .. .. 31 42.商誉减值准备（1712） .. 31 43.长期待摊费用（1801） .. 31 44.递延所得税资产（1811） .. 31 45.开办费（1900） .. .. .. .. 31 46.待处理财产损益（1901） ..31 B.负债类 32 01.短期借款（2001） 32 02.交易性金融负债（2101） 32 03.应付票据（2201） 32 04.预收账款（2205） 32 05.应付账款（2202） 33 06.应付职工薪酬（2211） 33 07.应交税费（2221） 34 08.应付利息（2231） 37 09.应付股利（